Renda Fantasma
Renda fantasma é dinheiro que nunca é recebido por uma parceria ou indivíduo, mas ainda é tributável. Também chamada de "receita fantasma", em geral, a renda fantasma não é muito comum, mas complica o planejamento tributário dos participantes de parcerias limitadas. Também pode se aplicar a benefícios médicos para parceiros não casados, perdão de dívidas, títulos com cupom zero, proprietários de empresas S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLC), investimento imobiliário e algumas outras circunstâncias. Em cada caso, um indivíduo não pode receber nenhum benefício ou compensação em dinheiro, mas será tributado sobre o valor de sua contraprestação.
Dividindo a renda fantasma
A renda fantasma pode assumir várias formas e criar encargos fiscais inesperados, se não for planejado. É provavelmente mais problemático em parcerias e LLCs. Alguns proprietários conjuntos em pequenas empresas podem ter problemas com renda fantasma quando a renda é reportada ao Internal Revenue Service (IRS) no Cronograma K-1 (Formulário 1065), mas na verdade não é recebida. Se a receita informada for significativa, o parceiro terá que pagar imposto mesmo sem ter recebido dinheiro.
Por exemplo, se uma parceria relatar US $ 100.000 em receita para um ano fiscal e um parceiro tiver uma participação de 10% na parceria, a carga tributária desse indivíduo será baseada em US $ 10.000 nos lucros relatados. No entanto, se essa quantia não for paga ao parceiro, como se ela for transferida para lucros acumulados ou reinvestida nos negócios, o parceiro ainda deve impostos sobre os US $ 10.000. Da mesma forma, se um parceiro for comprado no início do ano, mas um relatório do Cronograma K-1 mostrar lucro ao IRS, esse parceiro ainda será responsável por sua parte, mesmo que não seja mais o proprietário ou tenha direito aos lucros da parceria. .
O mesmo princípio se aplica a indivíduos que contribuem com seu trabalho (suor) para uma startup em troca de uma participação na parceria; eles não receberão compensação em dinheiro e ainda terão que pagar impostos sobre quaisquer lucros relatados pela parceria. Nesses casos, os parceiros devem consultar profissionais tributários para garantir que suas distribuições em dinheiro cubram sua carga tributária, que a empresa pague os impostos sobre a receita fantasma não distribuída ou que a carga seja distribuída por um período mais longo.
Renda fantasma: mais exemplos
Como os títulos com cupom zero não pagam juros até o vencimento, seus preços flutuam mais que os títulos normais no mercado secundário. E, apesar de não efetuarem pagamentos até o vencimento, os detentores podem ser responsabilizados por impostos locais, estaduais e federais sobre seus juros imputados ou renda fantasma. Isso pode ser compensado com a compra de títulos de cupom zero isentos de impostos ou títulos de cupom zero municipais com vantagem fiscal.
O cancelamento da dívida é outra forma de renda fantasma. O credor essencialmente "paga" ao devedor a quantia da dívida perdoada, e é por isso que os credores enviam o Formulário 1099-C ao empréstimo, mostrando a quantia de "renda" que ele recebeu como dívida perdoada. O formulário 982 do IRS pode ser apresentado para reduzir impostos sobre dívidas perdoadas.
A renda fantasma pode ocorrer em parcerias domésticas nas quais um indivíduo é tributado pelos benefícios médicos que recebe por meio da cobertura de assistência médica do empregador de seu parceiro.
Algumas práticas de investimento imobiliário podem criar renda fantasma, como quando o lucro tributável excede o produto da venda de um imóvel em sua venda devido a deduções anteriores. A renda fantasma no setor imobiliário geralmente é desencadeada pela depreciação, o que permite que os proprietários diminuam o valor de uma propriedade ao longo do tempo para compensar a renda do aluguel.
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