Regras para pedidos
As regras de pedido descrevem a ordem em que os ativos do Roth IRA são distribuídos. Os ativos são distribuídos a partir de um Roth IRA na seguinte ordem:
1. Contribuições dos participantes do IRA
2. Conversões tributáveis
3. Conversões não tributáveis
4. Ganhos
As regras de pedido são usadas quando uma distribuição de uma conta do Roth IRA não é uma distribuição qualificada e, portanto, são necessárias regras para determinar se e quanto da distribuição se qualifica para imposto de renda ou multa antecipada de distribuição. As regras de pedido podem ajudar um indivíduo a determinar quanto de uma distribuição deve ser tirada de uma conta Roth IRA ou mesmo qual o momento ideal para minimizar multas ou taxas.
Quebrando Regras de Pedido
As regras de pedidos referem-se ao conjunto de regras que são usadas para determinar o tratamento tributário aplicável a uma distribuição não qualificada do Roth IRA. Sob as regras de agregação e pedido, todos os Roth IRAs de um indivíduo são tratados como uma única conta. O IRS descreve uma hierarquia de distribuição de ativos em uma conta Roth IRA, que pode ser dividida por tipo de contribuição. Por exemplo, as contribuições sempre vêm em primeiro lugar, seguidas pelas conversões aplicáveis na ordem do ano da contribuição. As conversões em uma conta do Roth IRA têm seu próprio conjunto de regras, portanto, os ativos antes dos impostos convertidos devem ser alocados primeiro e os depois dos impostos convertidos em segundo. Também é preciso levar em consideração se as conversas são tributáveis ou não tributáveis, com as conversões tributáveis distribuídas primeiro. Por fim, os ganhos são distribuídos.
Exemplos de regras para pedidos
Embora a hierarquia das regras de pedidos possa parecer direta, também existem regras administrativas específicas para ativos específicos. Por exemplo, as contribuições são distribuídas sem impostos e sem penalidade e os ativos antes dos impostos convertidos são distribuídos sem serem tributados ou penalizados, desde que mantidos na conta por cinco anos. Se os ativos antes dos impostos não forem mantidos na conta por pelo menos cinco anos, uma taxa de 10% será aplicada à distribuição. No entanto, os ativos após impostos convertidos são sempre distribuídos sem impostos e sem penalidade.
Os ganhos adicionais são distribuídos sem impostos e multas se o Roth IRA existir há cinco anos e a distribuição for feita após os 59 anos de idade 1/2, ou após a morte, invalidez ou compra de casa pela primeira vez. Os ganhos fora dessas circunstâncias provavelmente serão tributáveis e sujeitos a uma penalidade, embora exceções de penalidade possam ser feitas em determinadas situações.
Para visualizar como as regras de pedido podem funcionar, considere M., que converteu seu IRA tradicional em um Roth IRA. Se M tivesse menos de 59 anos e desejasse retirar parte dos ganhos do fundo dentro do período de retenção de cinco anos fiscais, eles estariam sujeitos a uma multa por retirada antecipada e a impostos.
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