Estratégia de Investimento em Portfólio Offshore (OPIS)
A Estratégia de Investimento de Portfólio Offshore (OPIS) foi um esquema de evasão fiscal abusivo vendido pela KPMG, uma das quatro grandes empresas de contabilidade, entre 1997 e 2001. Era uma época em que abrigos fiscais fraudulentos haviam proliferado no setor de serviços financeiros global.
Entendendo a estratégia de investimento de portfólio offshore
A Estratégia de Investimento de Portfólio Offshore (OPIS) usou swaps de investimento e empresas de fachada nas Ilhas Cayman para criar perdas contábeis falsas que foram usadas para compensar impostos sobre lucros tributáveis legítimos - e fraudar o Internal Revenue Service (IRS). Algumas dessas perdas contábeis falsas foram mais de 100 vezes maiores que a perda financeira real.
Muitos abrigos fiscais foram baseados em técnicas legais de planejamento tributário. Mas eles se tornaram um negócio tão grande que a Receita Federal começou uma repressão a abrigos fiscais abusivos e suas estruturas cada vez mais complexas - que haviam privado o governo dos EUA de US $ 85 bilhões entre 1989 e 2003, segundo o Government Accountability Office.
O escândalo de abrigo fiscal da KPMG-Deutsche Bank
O IRS declarou formalmente ilegal o OPIS e abrigos fiscais similares em 2001-2002, porque eles não tinham outro objetivo econômico legítimo além de reduzir impostos. No entanto, as mensagens de email mostraram que a KPMG discutiu subseqüentemente a venda de novos abrigos semelhantes à versão proibida - e não cooperou com os investigadores.
O Subcomitê Permanente de Investigações do Senado dos EUA iniciou uma investigação em 2002. Seu relatório, em novembro de 2003, constatou que vários bancos e empresas de contabilidade globais haviam promovido abrigos fiscais abusivos e ilegais. Juntamente com os produtos OPIS da KPMG, destacou os produtos Estrutura de Dívida com Taxa Ajustável Personalizada (CARDS) do Deutsche Bank e produtos do Programa de Investimento Alavancado por Estrangeiro (FLIP) do Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS e NatWest, concederam empréstimos para ajudar a orquestrar as transações.
PricewaterhouseCoopers e Ernst & Young chegaram a acordo com o IRS em 2003, enquanto a KPMG acabou admitindo conduta ilegal e pagando uma multa de US $ 456 milhões em 2005. Por temer que uma acusação colocasse a KPMG fora do negócio, logo após o escândalo da Enron ter destruído a empresa de contabilidade Arthur Andersen - que teria deixado apenas três empresas internacionais para auditar grandes empresas - o procurador-geral Alberto Gonzales concordou com a promessa da KPMG de ficar de fora do negócio de abrigo tributário. Mas oito parceiros, incluindo o chefe da prática tributária da KPMG, foram indiciados por criar US $ 11, 2 bilhões em perdas fiscais falsas e privar o governo dos EUA de US $ 2, 5 bilhões em receita tributária.
Posteriormente, muitas das empresas que ajudaram a vender esses abrigos fiscais foram processadas por clientes que tiveram que pagar impostos e multas ao IRS. Os investidores que processaram o Deutsche Bank em 2004 trouxeram à tona que ele havia ajudado 2.100 clientes a evitar impostos a reportar mais de US $ 29 bilhões em prejuízos fiscais fraudulentos entre 1996 e 2002. Admitiu irregularidades criminais em 2010 e se estabeleceu com os EUA por US $ 553, 6 milhões.
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