Segurança não coberta
Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos pequenos e de escopo limitado pode não ser reportada ao IRS. A base de custo ajustado dos títulos não cobertos é reportada apenas ao contribuinte, e não ao IRS.
O que é uma segurança coberta?
Em 2008, o Congresso aprovou uma legislação que exigia que os corretores relatassem a base de custo ajustada para títulos e fundos mútuos para os investidores e para o Internal Revenue Service (IRS), ano fiscal de 2011. Desde 2011, a base de custo de certos títulos foi relatada através do Formulário 1099-B, que indica se a perda ou ganho de capital com a venda do título é de curto ou longo prazo. Qualquer transação que ocorra no período ou após este ano efetivo é uma garantia coberta e é relatada no Formulário 1099-B. Uma segurança coberta é definida como:
- Quaisquer ações de uma corporação, incluindo American Depositary Receipts (ADRs), adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2011
- Fundos mútuos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012
- Ações ou ADRs adquiridas através de um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) em ou após 1º de janeiro de 2012
- Títulos, derivativos e opções menos complexos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2014
- Títulos, derivativos e opções mais complexos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2016
Noções básicas sobre segurança não coberta
Títulos não cobertos referem-se a quaisquer investimentos adquiridos antes das datas efetivas listadas acima. A base de custo detalhada após a venda de um título não coberto não precisa ser relatada ao IRS por um corretor. No entanto, o produto bruto ou o valor de resgate de uma venda ainda podem ser relatados ao IRS. Embora um corretor ainda relate a base de custo ao investidor ou contribuinte, cabe ao investidor relatar essas informações ao IRS através do Anexo D no Formulário 1040 para ações vendidas, cobertas ou não. Mesmo que o contribuinte não receba um relatório de base de custo, ele ainda deve relatar sua base de custo ajustada ao IRS.
O IRS considera que os valores mobiliários não são cobertos se forem adquiridos por meio de uma ação corporativa e se sua base de custos for derivada de outros valores mobiliários não cobertos.
Ações corporativas, como desdobramentos de ações, dividendos e resgates, geralmente resultam em ações adicionais para o investidor. As ações adicionais serão classificadas como não cobertas se forem recebidas por meio de ações não cobertas. Por exemplo, um indivíduo que comprou 100 ações em uma empresa em 2010 e dividiu três por um em 2013 receberá 200 ações adicionais. Embora as 200 ações tenham sido adquiridas após 2011, elas são consideradas não cobertas porque foram desmembradas das ações adquiridas antes de 2011.
Um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) permite ao investidor reinvestir seus dividendos por ações adicionais na mesma empresa. Um título de investimento adquirido em 2011, mas transferido no mesmo ano para um DRIP que usa o método de custo médio para calcular a base de custo de um ativo, é um título não coberto. Mas se a transferência ocorreu após 2011, continuará sendo uma garantia coberta.
As ações também são consideradas não cobertas se forem vendidas por intermediários e estrangeiros estrangeiros, ou seja, indivíduos que não estejam presentes no país por pelo menos 183 dias do ano civil. Com relação a essas entidades, os corretores estão isentos de emitir o Formulário 1099-B para relatar a base de custos das vendas de ações.
As vendas de investimentos são divididas em títulos cobertos e não cobertos, usando o Formulário 8949. As transações com títulos não cobertos não informadas no Formulário 1099-B são relatadas no Formulário 8949, onde o Código C é usado para participações de curto prazo e o Código F para títulos de longo prazo. participações a termo.
Principais Takeaways
- Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos pequenos e de escopo limitado pode não ser reportada ao IRS
- Um título de investimento comprado em 2011, mas transferido no mesmo ano para um DRIP que usa o método do custo médio para calcular a base de custo, é um título não coberto.
- As ações são consideradas não cobertas se forem vendidas por intermediários e estrangeiros estrangeiros, isto é, indivíduos ausentes do país por pelo menos 183 dias do ano civil.
- As vendas de investimentos também são divididas em títulos cobertos e não cobertos, usando o Formulário 8949.