Item não monetário
Um item que não seja em dinheiro tem dois significados diferentes. No setor bancário, o termo é usado para descrever um instrumento negociável, como um cheque ou saque bancário, que é depositado, mas não pode ser creditado até que apague a conta do emissor. Como alternativa, na contabilidade, um item que não seja em dinheiro refere-se a uma despesa listada na demonstração do resultado, como depreciação de capital, ganhos ou perdas em investimentos, que não envolva pagamento em dinheiro.
Como funcionam os itens que não são de caixa
Bancário
Os bancos geralmente retêm vários dias em um item grande que não seja em dinheiro, como um cheque, dependendo do histórico da conta do cliente e do que se sabe sobre o pagador (por exemplo, se a organização emissora tiver meios financeiros para cobrir) a verificação apresentada).
O curto período de tempo durante o qual ambos os bancos têm os fundos disponíveis para eles - entre quando o cheque é apresentado e o dinheiro retirado da conta do pagador - é chamado de flutuação.
Contabilidade
As declarações de renda, uma ferramenta usada pelas empresas nas demonstrações financeiras para informar aos investidores quanto dinheiro eles ganharam e perderam, podem incluir vários itens que afetam os ganhos, mas não o fluxo de caixa. Isso ocorre porque, na contabilidade de exercício, as empresas medem sua receita incluindo também transações que não envolvem pagamento em dinheiro para fornecer uma imagem mais precisa de sua condição financeira atual.
Exemplos de itens que não são caixa: imposto de renda diferido, reduções no valor das empresas adquiridas, remuneração baseada em ações dos funcionários, bem como depreciação e amortização.
Principais Takeaways
- No setor bancário, um item não monetário é um instrumento negociável, como um cheque ou saque bancário, que é depositado, mas não pode ser creditado até que apague a conta do emissor.
- Na contabilidade, um item que não seja em dinheiro refere-se a uma despesa listada na demonstração do resultado, como depreciação de capital, ganhos ou perdas em investimentos, que não envolva pagamento em dinheiro.
Exemplo de depreciação e amortização
Depreciação e amortização são talvez os dois exemplos mais comuns de despesas que reduzem o lucro tributável, sem afetar o fluxo de caixa. As empresas levam em consideração a deterioração do valor de seus ativos ao longo do tempo, em um processo conhecido como depreciação de bens tangíveis e amortização de intangíveis.
Por exemplo, digamos que uma empresa de manufatura, vamos chamá-la de empresa A, fatura US $ 200.000 por uma nova peça de equipamento de alta tecnologia para ajudar a aumentar a produção. O novo maquinário deve durar 10 anos, de modo que os contadores da empresa A aconselham a distribuir o custo por todo o período de sua vida útil, em vez de custar tudo em um grande sucesso. Eles também consideram que o equipamento tem um valor residual, o valor que valerá após 10 anos, de US $ 30.000.
A depreciação procura igualar o lucro com as despesas associadas. Dividindo $ 170.000 por 10
significa que o equipamento adquirido será mostrado como uma despesa não monetária de
US $ 17.000 por ano na próxima década. No entanto, nenhum dinheiro foi realmente pago
quando essas despesas anuais foram registradas, para que apareçam nas demonstrações de resultado
como uma cobrança não monetária.
Considerações Especiais
Itens que não são de caixa freqüentemente surgem nas demonstrações financeiras, mas são frequentemente ignorados pelos investidores e assumidos como estando acima do limite. Como todas as áreas da contabilidade financeira, às vezes vale a pena adotar uma abordagem mais cética.
Um dos maiores riscos associados aos itens que não são de caixa é que eles geralmente são baseados em suposições, influenciadas por experiências passadas. Os usuários da contabilidade de exercício são regularmente culpados, inocentemente ou não, por não estimar com precisão as receitas e despesas.
Por exemplo, o equipamento da empresa A pode precisar ser baixado antes de 10 anos, ou talvez seja útil por mais tempo do que o esperado. Seu valor estimado de recuperação também pode estar errado. Eventualmente, as empresas precisam atualizar e relatar despesas reais, o que pode levar a grandes surpresas.
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