Reserva de Perdas
A reserva para perdas é uma estimativa do passivo de uma seguradora em relação a reivindicações futuras. Normalmente composta de ativos líquidos, as reservas de perdas permitem que uma seguradora cubra reivindicações feitas contra apólices que subscreve. A estimativa de passivos pode ser uma tarefa complexa. As seguradoras devem levar em consideração a duração do contrato de seguro, o tipo de seguro oferecido e as chances de uma reclamação ser resolvida rapidamente. As seguradoras precisam ajustar seus cálculos de reserva de perdas conforme as circunstâncias mudam.
Quando uma seguradora subscreve uma nova apólice, registra um prêmio a receber (que é um ativo) e uma obrigação de sinistro (que é um passivo). O passivo é considerado parte da conta de perdas não pagas, que representa a reserva de perdas.
RESOLUÇÃO DE Reserva de Perdas
A contabilização de reservas de perdas envolve cálculos complexos, pois as perdas podem ocorrer a qualquer momento, inclusive anos depois. Por exemplo, uma solução final de litígio com um reclamante pode exigir uma batalha judicial de vários anos.
As seguradoras preferem usar o valor presente no cálculo de sinistros, pois isso permite que eles considerem juros. No entanto, os reguladores exigem que as reivindicações sejam registradas pelo valor real da perda - seu valor nominal. A reserva para perdas não descontadas será maior que a reserva para perdas com desconto. Esse requisito regulatório resulta em maiores passivos reportados.
Os reguladores determinam o lucro tributável de uma seguradora, calculando a soma dos prêmios anuais subtraindo quaisquer aumentos nas reservas de perda. Esse cálculo é chamado de dedução de reserva de perda. A receita, que é a receita de subscrição da seguradora, inclui a dedução de reserva de perdas, mais a receita de investimento.
As companhias de seguros podem usar a reserva de perdas para suavizar a renda. O processo de reivindicações pode ser complexo; determinar se uma seguradora está usando reservas de perda para suavizar a receita requer examinar alterações nos erros de reserva de perda da seguradora, em relação à receita de investimento passado.
Reservas para perdas e empréstimos
As instituições de empréstimo também usam reservas de perdas para gerenciar seus livros.
Por exemplo, considere o Banco ABC que concedeu US $ 10.000.000 em empréstimos a várias empresas e indivíduos. Embora o Bank ABC trabalhe duro para qualificar as pessoas a quem concede empréstimos, alguns inevitavelmente se calam ou ficam para trás e alguns empréstimos precisam ser renegociados.
O Banco ABC entende essas realidades e, portanto, estima que 2% de seus empréstimos, ou US $ 200.000, provavelmente nunca serão devolvidos. Essa estimativa de US $ 200.000 é a reserva para perdas com empréstimos do Banco ABC e registra essa reserva como um número negativo na parte do ativo de seu balanço.
Se o Banco ABC decidir cancelar todo ou parte de um empréstimo, ele removerá o empréstimo de seu saldo patrimonial e também removerá o valor da baixa da reserva para perdas com empréstimos. O valor deduzido da reserva para perdas com empréstimos pode ser dedutível nos impostos para o Banco ABC.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.