Seguro de vida em um plano de aposentadoria qualificado

Embora o seguro de vida não possa pertencer a um SEP ou IRA, os regulamentos do IRS permitem a inclusão de apólices de seguro de vida em alguns planos de participação nos lucros e benefícios definidos. Esses planos tendem a ser complexos para administrar e precisam aderir a regras estritas que exigem que a proteção do seguro de vida fornecida seja apenas "incidental" aos benefícios de aposentadoria fornecidos pelo plano.

Principais Takeaways

• Ter a oportunidade de pagar prêmios de seguro de vida com dólares antes dos impostos é atraente, mas os custos e a complexidade de atender a todos os requisitos podem superar os benefícios.
• Uma política individual pode ser mais fácil de gerenciar e oferecer mais flexibilidade para decidir que tipo e quanta cobertura possuir.
• Planos de aposentadoria qualificados que permitem seguro de vida são planos de contribuição definida e planos de benefício definido.
• Se o plano for encerrado antecipadamente ou o participante se aposentar, o saldo restante poderá ser transferido para um IRA.

Vantagens e desvantagens

O uso do seguro de vida em um plano qualificado oferece várias vantagens, incluindo:

• A capacidade de usar dólares antes dos impostos para pagar prêmios que, de outra forma, não seriam dedutíveis nos impostos.
• Financiar totalmente o benefício de aposentadoria na morte prematura do participante do plano.
• Fornecer um benefício de morte sem imposto de renda aos beneficiários da apólice.
• Proteção de ativos, uma vez que um plano ERISA geralmente é protegido contra credores.

No entanto, existem também alguns negativos:

• A apólice de seguro de vida só pode ser mantida no plano enquanto o segurado for participante e desenrolar o seguro na aposentadoria ou se o plano rescindido puder ser complexo.
• A empresa precisa ter um plano qualificado que permita o seguro de vida. Esses planos tendem a ser caros de configurar, exigem relatórios anuais e administração contínua
• Os planos devem obedecer às regras da ERISA que exigem a inclusão de todos os funcionários elegíveis, o plano não discrimina a favor de determinados participantes e os negócios relacionados devem ser agregados. As regras permitem estabelecer limites ao valor do seguro de vida permitido para cada participante, por exemplo, cinco vezes o benefício anual esperado de aposentadoria. Além disso, o administrador do plano tem alguma discrição ao decidir que tipo de seguro incluir no plano.

Seguro de vida em valor monetário

Planos que permitem seguro de vida

Em um plano de contribuição definida, se uma apólice de vida inteira for comprada, o prêmio deverá ser inferior a 50% das contribuições feitas ao plano. Se uma política universal de vida for usada, o prêmio pago deverá ser inferior a 25% das contribuições do plano. Uma regra especial também se aplica aos planos de participação nos lucros se dinheiro usado for usado para pagar o prêmio do seguro de vida. As contribuições acumuladas na conta de um participante por um período mínimo de dois anos são consideradas temporárias (embora os planos possam ter períodos mais longos). No entanto, todas as contribuições tornam-se temporárias quando a conta do participante tiver pelo menos cinco anos de idade. Se o plano permitir que apenas dinheiro experiente seja usado para pagar os prêmios de seguro, os limites percentuais dos planos de contribuição definida não serão mais aplicáveis. No entanto, os limites se aplicam se uma combinação de contribuições não temperadas e temperadas for usada.

Os planos de benefícios definidos têm um requisito diferente, no qual o seguro de vida deve ser incidental, e o benefício por morte não pode ser superior a cem vezes o benefício esperado de aposentadoria mensal do participante. Embora, na Seção 412 (i) planos, que são planos de benefícios definidos que freqüentemente usam um seguro de vida ou anuidade para financiar o benefício de aposentadoria, a quantia em dinheiro qualificada que pode ser usada para pagar prêmios de seguro de vida possa ser maior do que em outros planos definidos planos de benefícios.

Questões fiscais

Quando o seguro de vida é adquirido em uma conta qualificada, o prêmio é pago em dólares antes dos impostos. Consequentemente, o participante deve reconhecer o benefício econômico recebido como receita tributável. O valor reconhecido varia a cada ano e é calculado subtraindo o valor em dinheiro do benefício de morte da apólice. O valor tributável (benefício econômico) do seguro recebido é determinado usando-se o menor entre o custo da Tabela 2001 do IRS ou o custo da companhia de seguros de vida para uma apólice individual de prazo de um ano com classificação padrão.

Se o segurado morre prematuramente, os beneficiários da apólice de seguro de vida recebem o benefício por morte, menos qualquer valor em dinheiro na apólice, isento de imposto de renda. Qualquer benefício econômico tributável pago pelo participante enquanto vivo pode ser recuperado isento de impostos do valor em dinheiro. O valor em dinheiro restante pode permanecer no plano ou ser tributado como uma distribuição qualificada do plano. No entanto, qualquer benefício de morte pago por uma apólice em um plano qualificado é incluído no patrimônio do falecido para cálculos de impostos estaduais e federais.

Se você se aposentar ou o plano for rescindido, a apólice poderá ser comprada e transferida para um fundo irrevogável de seguro de vida, transferido para o segurado, resgatado, com o valor restante em dinheiro deixado no plano ou vendido ao segurado ou a um credor estabelecido. pelo segurado.

Estratégias de saída

Após a aposentadoria ou se o plano foi rescindido, existem várias opções em relação à apólice de seguro de vida do plano. Com qualquer uma dessas opções, o valor restante no plano qualificado pode ser transferido para um IRA.

A apólice poderia ser comprada e transferida para um fundo irrevogável de seguro de vida. Se estruturado adequadamente, o benefício por morte permanecerá isento de imposto de renda e patrimônio.

Transferir a propriedade da apólice para o segurado. O valor em dinheiro da apólice teria que ser reconhecido como receita tributável no ano da distribuição e, se o segurado tiver menos de 59 anos e meio de idade, poderão ser aplicadas multas.

A entrega da apólice e o valor em dinheiro permaneceriam no plano qualificado. No entanto, isso significa que o segurado desistirá da cobertura do seguro de vida.

A apólice pode ser vendida ao segurado ou a uma confiança do concedente estabelecida pelo segurado. Enquanto a apólice for vendida pelo valor justo de mercado, não há obrigação imediata de imposto de renda. Isso permite que o segurado mantenha a cobertura. Quando a apólice estiver fora do plano qualificado, o segurado poderá fazer as alterações que desejar na cobertura para atender às suas necessidades de aposentadoria e planejamento patrimonial. No entanto, existem regras especiais que determinam o que os membros de uma família que possuem mais de 50% de uma empresa podem fazer ao comprar uma apólice de seguro de vida do plano de pensão.