Melhoria do arrendamento

O que é uma melhoria no arrendamento mercantil?

Melhorias no arrendamento são quaisquer alterações feitas em um imóvel alugado para personalizá-lo para as necessidades específicas de um inquilino. Isso pode incluir alterações como pintura, instalação de partições, mudança de piso ou instalação de luminárias personalizadas. As melhorias do arrendamento podem ser realizadas pelo proprietário - que pode oferecer para aumentar a comercialização de sua unidade de aluguel - ou pelos próprios inquilinos.

Embora a vida útil econômica da maioria das benfeitorias arrendadas seja de cinco a 10 anos, o Internal Revenue Code exige que a depreciação para que essas melhorias ocorram ao longo da vida econômica do edifício.

Como funcionam as melhorias no arrendamento

As benfeitorias em imóveis de terceiros também são conhecidas como melhorias ou construções dos inquilinos e geralmente são feitas pelos proprietários de propriedades comerciais. Os proprietários podem fornecer essas melhorias para inquilinos novos ou existentes. As modificações são adaptadas para atender às necessidades de um inquilino específico e às suas necessidades.

O que são melhorias no arrendamento mercantil depende da aplicação de alterações em uma estrutura de propriedade de um senhorio para acomodar um inquilino. Fazer alterações no espaço de um inquilino, no entanto, não se qualifica como uma melhoria de arrendamento para nenhum dos vizinhos do inquilino. Alterações no exterior de um edifício ou em sua paisagem também não se aplicam. Se um proprietário substitui o telhado do prédio, atualiza o elevador ou pavimenta o estacionamento - nenhuma dessas alterações é considerada melhoria do arrendamento, pois não beneficia um inquilino específico.

Somente as melhorias feitas no interior do espaço de um inquilino específico são consideradas melhorias de arrendamento.

Quando o arrendamento termina, as melhorias geralmente pertencem ao proprietário, a menos que especificado de outra forma no contrato. Se o inquilino puder levá-los, ele ou ela deverá removê-los sem causar danos à propriedade.

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Melhoria do arrendamento

Exemplos de melhorias no arrendamento

Os proprietários podem pagar por melhorias no arrendamento para incentivar os inquilinos a alugar espaços por períodos mais longos, especialmente no setor de varejo. Por exemplo, um empresário aluga um edifício para sua loja de golfe em disco. O proprietário pode optar por adicionar quatro paredes à área arrendada para criar exibições e áreas de armazenamento integradas para os discos. Essas alterações são consideradas benfeitorias em imóveis de terceiros.

Vamos dar outro exemplo do setor de varejo. O proprietário da Loja A decide alugar espaço através da Empresa B. A loja possui apenas quatro paredes e nenhuma outra comodidade. Por meio da negociação do arrendamento, a Empresa B - o proprietário - concorda em instalar prateleiras, um balcão de serviço para caixas registradoras e uma unidade de exibição com iluminação especial antes que a Loja A abra suas portas.

Principais Takeaways

• Uma melhoria do arrendamento é uma alteração feita em um imóvel alugado para personalizá-lo para as necessidades específicas de um inquilino.
• Os proprietários podem concordar com essas melhorias para inquilinos novos ou existentes.
• As melhorias do arrendamento podem ser feitas pelo proprietário ou inquilino.
• Pintar, instalar divisórias ou luminárias personalizadas e mudar o piso são todas as melhorias do arrendamento.
• Ampliações em edifícios, elevadores e escadas rolantes, telhados, proteção contra incêndio, sistemas de alarme e segurança e sistemas de HVAC não se qualificam como melhorias no arrendamento.

Tipos de Melhorias no Arrendamento Mercantil

Um proprietário pode pagar por benfeitorias em imóveis de terceiros por meio de um subsídio de melhoria de inquilino (TIA). Nesse caso, o proprietário permite um orçamento definido para melhorias, geralmente de US $ 5 a US $ 15 por pé quadrado, e supervisiona o projeto. Enquanto isso, o inquilino controla o processo de renovação, que pode levar muito tempo. Se os orçamentos do projeto forem excedidos, o inquilino cobrirá o saldo.

Descontos de aluguel também podem ser oferecidos para melhorias no arrendamento. O proprietário oferece ao inquilino aluguel gratuito ou reduzido por um número definido de meses, como um mês gratuito por ano no arrendamento, como um meio para o inquilino economizar em alterações de espaço. O inquilino normalmente supervisiona o projeto e tem controle sobre as melhorias na concessão. O inquilino também é responsável se os custos excederem os valores orçados. Além disso, o aluguel pode ser aumentado posteriormente, fazendo com que o inquilino pague mais pelo espaço a longo prazo.

Outro tipo de melhoria do arrendamento é um subsídio padrão de construção. O inquilino pode decidir entre várias seleções fornecidas pelo proprietário, como uma das quatro cores de tinta. Esses itens podem não atender às necessidades do inquilino e ele pode não estar satisfeito com os resultados. Melhorias adicionais são cobertas pelo inquilino. O proprietário supervisiona o projeto.

Regras de Melhorias do Arrendamento

Alterações foram feitas na maneira como proprietários e inquilinos podem reivindicar deduções após a nova Lei de Cortes de Impostos e Empregos em 2017.

Em dezembro de 2015, o Congresso dos Estados Unidos aprovou a Lei PATH (Protecting Americans from Tax Hikes), que modificou e ampliou muitas disposições fiscais relacionadas à depreciação, incluindo melhorias no arrendamento. O ato tornou permanente uma provisão de economia de impostos que permite a recuperação de custos linear por 15 anos em melhorias qualificadas do arrendamento.

De acordo com essas diretrizes, proprietários e inquilinos não podiam ser relacionados, melhorias apenas qualificadas se fossem feitas no interior do edifício com apenas aquele inquilino ocupando o espaço, e as melhorias do arrendamento eram necessárias para serem concluídas após três anos do primeiro edifício. sendo ocupado por serviço.

A nova lei tributária de 2017 modificou alguns dos requisitos. Ainda é necessário fazer melhorias no interior do edifício, o que significa ampliações em edifícios, elevadores e escadas rolantes, telhados, proteção contra incêndio, sistemas de alarme e segurança, e os sistemas de HVAC ainda não se qualificam. A propriedade de melhoria qualificada não exige mais que ambas as partes - senhorio e inquilino - não estejam relacionadas. Ele também se livrou do requisito de três anos, afirmando que todas as melhorias podem ser feitas "após a data em que o imóvel foi colocado em serviço", de acordo com o Internal Revenue Service (IRS).

Reivindicando Melhorias no Arrendamento Mercantil

O Internal Revenue Service (IRS) não permite deduções para melhorias. Mas como as melhorias são consideradas parte do edifício, elas são propensas à depreciação. O IRS permite deduções de depreciação, desde que as condições mencionadas acima sejam atendidas. Quem faz o trabalho tem permissão para fazer a dedução da depreciação - seja o proprietário ou o inquilino. A nova lei tributária aumentou o valor máximo permitido de US $ 500.000 para US $ 1 milhão.

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