Apreensões de ativos do IRS: isso poderia acontecer com você?

Os contribuintes que inicialmente não podem pagar seus impostos podem esperar receber alguns avisos pelo correio, juntamente com um conjunto de instruções que explicam seus direitos como contribuintes. Muitas vezes, esse problema pode ser resolvido com um parcelamento usando o Formulário 9465. No entanto, os contribuintes que devem grandes saldos em suas declarações fiscais e se recusam a se comunicar com o IRS acabam enfrentando a possibilidade de ter um ônus ou taxa sobre alguns ou todos de sua propriedade. Veja como esse processo funciona e como pode ser evitado. (Saiba mais sobre o formulário 9465 no formulário 9465: não pague seus impostos de volta sem ele .)

Impostos fiscais Uma garantia fiscal federal é um aviso público de que alguém deve impostos atrasados ​​ao IRS. Dá ao IRS a autoridade para apreender qualquer produto da venda de imóveis pertencentes a um contribuinte inadimplente. As regras relativas aos ônus fiscais estão descritas na Seção 6321 do Internal Revenue Code. Os ônus fiscais impedem que contribuintes inadimplentes vendam seus bens com um título claro até que o IRS seja pago integralmente. Além disso, a garantia segue a propriedade e não o contribuinte / proprietário, o que significa que qualquer pessoa que tiver a sorte de comprar o ativo do contribuinte também herdará a garantia. Então o IRS tem duas pessoas que podem procurar pelo seu dinheiro.

Existem dois tipos de ônus fiscais; uma é uma garantia automática silenciosa e a outra envolve uma notificação enviada pelo IRS ao escritório do registrador do município de residência do contribuinte. Este último tipo de garantia é listado pelas agências de relatórios de crédito e terá um impacto negativo substancial na pontuação de crédito do contribuinte. A única maneira de liberá-los é através do pagamento integral, acrescido de juros e multas, falência ou oferta comprometida. Se o prazo para a cobrança de impostos expirar, isso também poderá liberar a garantia.

Apelando e evitando uma garantia de imposto Os contribuintes podem protestar contra uma garantia de imposto com o Escritório de Recursos do IRS. Eles devem tentar entrar em contato com o gerente da unidade que está registrando o penhor primeiro. Se isso não impedir a garantia, eles devem enviar o Formulário 9423, a Solicitação de Apelação de Cobrança, ao escritório de cobrança. Um oficial de apelação decidirá o caso do contribuinte dentro de cinco dias úteis. No entanto, deve-se notar que essas etapas raramente impedem uma garantia. Os contribuintes que receberem avisos de ônus devem entrar em contato imediatamente com o IRS ou com o Serviço de Advogado de Contribuintes e envidar todos os esforços para convencê-los de que publicar a garantia não é do seu interesse, porque isso reduzirá sua pontuação de crédito e, portanto, interferirá na sua capacidade de pagar sua conta. impostos por meios como um empréstimo.

Os contribuintes que possuem ônus depositados em várias propriedades podem ser sensatos ao solicitar que o IRS libere a garantia de uma delas para que ela possa ser vendida para angariar fundos. O IRS geralmente concede esse pedido. Depois que uma garantia for satisfeita por qualquer meio, o IRS deve emitir um aviso de liberação da garantia dentro de 30 dias após o pagamento. Se nenhuma liberação for emitida, o contribuinte deve entrar em contato com o Departamento Central de Processamento de Gravames do IRS em Cincinnati. (Saiba mais sobre recursos em nosso artigo Como recorrer da auditoria do IRS .)

Taxas Tributárias Se o IRS não puder recuperar impostos não pagos com garantia, o próximo passo é cobrar os ativos do contribuinte. Uma taxa é a apreensão real dos ativos do contribuinte pelo IRS. Este é o método final de aplicação da tributação quando todas as outras tentativas de cobrança de impostos falharam. Geralmente, os avisos de cobrança de impostos são emitidos para os empregadores e instituições financeiras dos contribuintes inadimplentes. No entanto, nem todos os contribuintes que recebem notificações de cobrança terão realmente seus bens apreendidos. Vários fatores, como a localização geográfica do contribuinte e o histórico de pagamentos, determinarão a probabilidade de esse procedimento ocorrer.

As regras e procedimentos para cobrança de ativos estão descritos na Seção 6330 do Internal Revenue Code. O IRS deve fornecer ao contribuinte uma notificação por escrito da intenção de cobrar, juntamente com uma explicação do direito de apelar pelo menos 30 dias antes de tomar uma ação.

Ativos isentos Embora o IRS tenha autoridade para apreender a grande maioria dos ativos de um contribuinte, ele não pode levar tudo. A seguir, é apresentada uma lista de itens que estão fora dos limites para o IRS (a partir de 2009):

• Roupa básica
• Até US $ 7.700 em itens pessoais
• Até US $ 3.860 em livros e equipamentos educacionais, comerciais ou profissionais
• 85% dos benefícios de desemprego
• Correio não entregue
• Benefícios da Ferrovia e da Medalha de Honra do Congresso
• Remuneração do trabalhador
• Apoio à criança
• Isenção mínima de salário ou outros salários para pagar as despesas básicas de vida
• Segurança social e bem-estar

Infelizmente, a lista de isenções não inclui automóveis. No entanto, os contribuintes que dependem de seus carros para chegar ao trabalho geralmente podem convencer o IRS a não levá-los, porque então eles não podiam trabalhar e ganhar dinheiro para pagar seus impostos. O IRS também pode apreender contas de aposentadoria e residências, mas só fará isso como último recurso. Como mostrado na lista, o IRS também pode adornar os salários, mas não todos. O contribuinte deve ter o suficiente para viver de cada salário. Os contribuintes de baixa renda ou aqueles com muitos dependentes podem estar isentos de penhora. No entanto, uma vez implementada uma taxa salarial, ela permanecerá em vigor até que todos os impostos atrasados ​​sejam pagos integralmente.

Os contribuintes podem tentar impedir essa ação negociando com o IRS e estabelecendo um plano de pagamento ou vendendo um ativo. Uma oferta de compromisso também pode funcionar aqui, mas medidas mais drásticas, como falência ou mudança de empregador, também podem ser necessárias. Também existem situações em que os contribuintes podem doar ou transferir certos ativos para outros membros da família, a fim de impedir que sejam apreendidos pelo IRS. Colocar ativos em papel em cofres com seu próprio número de identificação fiscal geralmente pode mantê-los fora do alcance. Os contribuintes também podem tentar mostrar ao IRS que um ativo apreendido tem pouco valor. Mas a estratégia mais eficaz ao lidar com taxas é convencer o IRS de que a taxa criará diretamente uma dificuldade financeira que só tornará mais difícil o pagamento do imposto.

Depois que o IRS tomar posse de seus ativos, ele os venderá no leilão do IRS ao maior lance. Os contribuintes podem continuar a negociar com o IRS até o início do processo de licitação. Os ativos vendidos em leilão devem ser vendidos pelo menos pelo seu valor justo de mercado; por exemplo, uma casa de US $ 400.000 não pode ser vendida por US $ 100.000. No entanto, uma avaliação pode ser necessária para fazer cumprir isso em alguns casos.

Conclusão O IRS tem poder considerável para emitir gravames e taxas contra contribuintes que se recusam a pagar suas contas fiscais. Esse pode ser um meio muito eficaz de cobrar impostos em muitos casos, mas os contribuintes também têm direitos durante esses procedimentos. Existem muitas estratégias que podem ser usadas para tentar impedir ou atrasar o IRS de apreender ativos pessoais e comerciais. Para obter mais informações, consulte seu consultor financeiro ou um advogado tributário qualificado.

Para leituras relacionadas, consulte Sobrevivendo à auditoria do IRS e como recorrer da auditoria do IRS .