Aumente seu reembolso de impostos com deduções acima da linha
Todos os anos, milhões de americanos controlam cuidadosamente suas contribuições de caridade, juros de hipotecas, impostos sobre a propriedade e várias outras despesas, em um esforço para limpar o limite do dólar que lhes permitirá reivindicar a maior quantia de suas deduções por itens agregados, em vez de ter que liquidar para a dedução padrão. No entanto, algumas deduções podem ser feitas independentemente de o contribuinte ser capaz de discriminar. As despesas nessa categoria são conhecidas como deduções acima da linha, e este artigo examina as despesas que podem ser deduzidas por qualquer contribuinte que as pagar. (Para saber mais, consulte Uma visão geral das deduções detalhadas ).
TUTORIAL: Investindo 101
Dividindo sua renda tributável
A fórmula básica de cálculo do imposto usada nos EUA possui quatro conjuntos principais de peças que são discriminadas no 1040. A fórmula é mostrada a seguir:
Todas as fontes de renda tributável
= Renda Bruta
- Deduções acima da linha
= Renda Bruta Ajustada
-
Deduções padrão ou discriminadas
= Rendimento tributável
-
Créditos e impostos pagos ou retidos
= Saldo devedor ou reembolso
O que são deduções acima da linha?
As deduções acima da linha constituem as despesas deduzidas para a AGI, enquanto as deduções detalhadas são deduzidas desse número. A "linha" é o AGI do contribuinte, que é o número inferior na frente do 1040. As deduções acima da linha estão listadas na metade inferior da frente do 1040 e podem ser divididas da seguinte forma. Observe que todos os valores são a partir de 2010.
- Atividades de produção doméstica
Até 6% das atividades relacionadas à produção doméstica de certos bens ou serviços (como engenharia ou arquitetura) podem ser deduzidas sob certas condições. - Despesas de Mudança
Os custos de transporte de bens domésticos de uma residência para outra são geralmente totalmente dedutíveis, desde que não sejam reembolsados pelo empregador do contribuinte. A mudança deve ser feita por motivos profissionais ou comerciais, e o novo local de trabalho do contribuinte deve estar a pelo menos 80 quilômetros da residência anterior do contribuinte do que o local de trabalho anterior. - Contribuições para o plano de aposentadoria
Todas as contribuições feitas aos IRAs tradicionais e planos qualificados como planos 401 (k), 403 (b) e 457 são dedutíveis. Os contribuintes com renda acima de um determinado nível que contribuem para um IRA tradicional e para um plano qualificado estão sujeitos a uma redução gradual da eliminação gradual da dedutibilidade de suas contribuições para o IRA. Esta dedução não está disponível para contribuições aos RRA IRAs ou planos de aposentadoria de qualquer tipo. (Saiba mais em 3 regras da conta de aposentadoria a saber .) - Contribuições de HSA, MSA
Todas as contribuições para as contas de poupança de saúde e de poupança médica da Archer são totalmente dedutíveis. No entanto, o contribuinte não pode ter acesso a nenhum tipo de cobertura de apólice de grupo, inclusive a oferecida por organizações fraternas ou profissionais. Também é necessária a compra de uma apólice de seguro de saúde altamente dedutível. - Prémios de seguro de saúde
O custo dos prêmios pagos por apólices de seguro de saúde individuais (incluindo apólices de alta dedução) são totalmente dedutíveis para contribuintes autônomos. Tal como acontece com os HSAs e MSAs, o contribuinte não pode ter acesso a cobertura de saúde em grupo de qualquer tipo. - Despesas comerciais por conta própria, imposto SE
Virtualmente, qualquer despesa incorrida na operação de uma propriedade exclusiva é dedutível no Anexo C, como aluguel, serviços públicos, custos de equipamentos e suprimentos, seguros, honorários legais, salários de funcionários e mão-de-obra contratada. Isso também inclui metade do imposto por conta própria que deve ser pago sobre essa renda. Embora essas despesas não sejam listadas diretamente no 1040, mas sejam transportadas para a seção de receita pelo Cronograma C, elas ainda são consideradas deduções acima da linha porque são subtraídas para determinar a receita bruta ajustada. - Pensão alimentícia
Os pagamentos feitos a um cônjuge de acordo com um decreto de divórcio que não são classificados como pensão alimentícia geralmente são contados como pensão alimentícia. Todos os pagamentos desse tipo são dedutíveis à receita bruta. - Despesas do Educador
Isso inclui despesas qualificadas não reembolsadas de até US $ 250 (US $ 500 para arquivadores conjuntos, se ambos estiverem nessa categoria). As despesas qualificadas incluem equipamentos de ensino, suprimentos, livros e outras despesas comuns comumente associadas à educação. Essa dedução está disponível para profissionais da educação que ensinam as séries K-12 e trabalham pelo menos 900 horas durante o ano. - Sanções por retirada antecipada
Quaisquer multas pagas pela retirada antecipada de dinheiro de um CD ou título de poupança relatadas no Formulário 1099-INT ou 1099-DIV podem ser deduzidas. - Juros de Empréstimos para Estudantes
Todos os juros pagos em empréstimos estudantis subsidiados pelo governo até um certo valor são dedutíveis, desde que a renda do contribuinte não exceda US $ 75.000 para arquivadores viúvos solteiros, chefes de família ou qualificados ou US $ 150.000 para arquivadores conjuntos. - Taxas e encargos
Em alguns casos, é mais vantajoso para os contribuintes deduzir os custos de mensalidades, taxas e outras despesas educacionais pagas a instituições educacionais qualificadas, em vez de reivindicar um dos créditos tributários educacionais para eles. Aqueles que não conseguem se qualificar para esses créditos, por qualquer motivo, também podem receber essa dedução.
Conclusão
Qualquer uma ou todas essas deduções podem ser realizadas além das deduções especificadas para contribuintes elegíveis. Obviamente, também existem várias regras e limitações incidentais na maioria dessas deduções que não são cobertas aqui. Para obter mais informações sobre deduções acima da linha, leia as instruções para o formulário 1040 no site do IRS ou consulte seu consultor tributário. (Para saber mais, consulte As 10 deduções fiscais mais negligenciadas .)