Formulário 211: Pedido de concessão de definição de informações originais
O Formulário 211 do Internal Revenue Service (IRS) é um aplicativo que deve ser enviado ao IRS por um "denunciante" que procura reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre evasão fiscal ao governo dos EUA. Se o IRS puder recuperar fundos com base na reclamação de um denunciante ou informante, o denunciante ou informante receberá uma porcentagem dos fundos recuperados.
O título do Formulário 211 é Pedido de concessão de informações originais.
Principais Takeaways
- O formulário 211 é enviado ao IRS por um "denunciante" que procura reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre sonegação de impostos ao governo dos EUA.
- As recompensas do formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas e outros valores que o IRS Whistleblower Office coletar.
- Os funcionários do governo federal não se qualificam para receber um prêmio.
- As informações fornecidas no programa devem ser específicas, credíveis e suportadas; não adivinha.
Formulário 211: Noções básicas sobre pedido original de informações
Um denunciante pode enviar o Formulário 211 do IRS para reivindicar uma recompensa, a menos que o Departamento do Tesouro dos EUA os empregue no momento de receber ou fornecer as informações sobre a sonegação de imposto ou se a pessoa é um funcionário atual ou ex-funcionário do governo federal que recebeu as informações em o curso das funções oficiais.
Além disso, o IRS exige que as informações sejam específicas, suportadas e credíveis; não é um palpite.
As recompensas do formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas ou outros valores que o IRS coletar como resultado das informações.
O IRS executa dois programas de recompensa de denunciantes. Sob o primeiro programa, se o IRS coletar impostos, juros e multas em um valor superior a US $ 2 milhões, o denunciante poderá ser recompensado de 15 a 30% do valor coletado pelo IRS.
Se o denunciante estiver denunciando um contribuinte individual, essa pessoa deve ter uma renda anual em um valor superior a US $ 200.000 para que o denunciante seja elegível para receber de 15% a 30% dos fundos recuperados. Sob o primeiro programa, se o denunciante não estiver satisfeito com o resultado da investigação, ele ou ela poderá recorrer ao Tribunal Tributário em um recurso. As regras para este programa estão disponíveis na Seção 7623 (b) do Internal Revenue Code (IRC).
Sob o segundo programa de recompensa de denunciantes, os denunciantes podem registrar o Formulário 211 para informar o IRS sobre sonegação de impostos em valores inferiores a US $ 2 milhões ou por indivíduos que ganhem menos de US $ 200.000. Os denunciantes que usam este segundo programa podem coletar no máximo 15% do total de fundos recuperados, até US $ 10 milhões. Eles não podem recorrer do caso para o Tribunal Fiscal. As regras para reivindicações de informantes sob este programa podem ser encontradas no IRC 7623 (a).
Qualquer prêmio de denunciante recebido no âmbito do programa está sujeito a tributação.
Importante
Este não é o mesmo formulário que o Formulário 211 enviado com a Unidade de conformidade do FINRA OTC.
Como arquivar Formulário 211: Pedido de concessão de informações originais
O denuncia envia o Formulário 211, sob pena de perjúrio, ao IRS no seguinte endereço:
Escritório de Denúncias do Serviço de Receita Federal - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404
O pedido de concessão de informações originais pode ser baixado no site do IRS.
O formulário não se destina a ser usado para resolver disputas pessoais entre pessoas ou parceiros de negócios. O programa procura uma "questão tributária federal significativa", não pequenos erros tributários.
Resultados Financeiros dos Denunciantes
Normalmente, mais da metade das reivindicações acabam recebendo um prêmio. Em 2016, foram submetidas 761 reclamações, resultando em 418 prêmios no total de US $ 61 milhões em um adicional de US $ 369 milhões coletados em impostos.
Em 2017, houve 367 reclamações e 242 prêmios, no total de US $ 34 milhões pagos em US $ 190 milhões em coleções adicionais.
Em 2018, houve 423 reclamações e 217 prêmios. Os pagamentos do prêmio totalizaram US $ 312 milhões em US $ 1, 4 bilhão coletados em impostos adicionais.
Normalmente, os prêmios não são pagos por pelo menos oito anos após o envio de uma reclamação, pois a coleta de evidências e a subsequente cobrança dos fundos fiscais levam um tempo significativo. O denunciante não é pago até que haja uma determinação final sobre o valor realmente coletado.
Exemplo de uso do formulário 211 para relatar evasão fiscal
Suponha que uma pessoa, como um funcionário, esteja ciente de que sua empresa está sonegando impostos em um grau significativo. Sem violar outras leis, a pessoa poderia coletar informações sobre a extensão da sonegação de impostos, bem como sobre os envolvidos e outras informações pertinentes.
Depois que a pessoa compila essas informações, elas fazem o download do Formulário 211, preenchem e enviam para o IRS juntamente com suas informações detalhadas sobre a alegada infração tributária. Informações falsas são puníveis sob pena de perjúrio.
O formulário é recebido pelo IRS. Eles determinarão se vale a pena prosseguir com o caso. Se eles prosseguirem, auditarão ou investigarão a suposta empresa infratora.
Se as informações se qualificarem para um prêmio, o valor do prêmio (porcentagem do total) será discricionário e normalmente levará mais de sete anos para que o denunciante receba o pagamento pela informação. Isso ocorre porque a coleta de informações e a coleta de impostos podem levar anos. O denunciante só é pago após a determinação final da quantia arrecadada com os impostos evadidos.
Se o IRS puder coletar US $ 10 milhões em impostos evadidos como resultado das informações do denunciante, ele poderá se qualificar para um prêmio entre 15% e 30% do total.
Se os fundos levarem nove anos para serem coletados (incluindo a investigação ou auditoria) e o IRS determinar um pagamento de 20%, o denunciante receberá um cheque de US $ 2 milhões, menos retenção na fonte , nove anos depois de preencher o Formulário.
O denunciante é responsável por informar o valor do prêmio sobre seus impostos e pagar os impostos apropriados.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.