Exclusão de rendimentos auferidos no exterior
A exclusão de renda auferida no exterior impede a dupla tributação, excluindo a receita dos EUA, tributação. Os Estados Unidos tributarão sua renda auferida em todo o mundo. No entanto, se você é um expat americano, isso significa que você é tributado duas vezes sobre essa renda. A renda que você recebe no exterior, visualiza o imposto do país estrangeiro e pode ser tributada novamente pelo IRS.
Desmembrando a exclusão de renda estrangeira
A exclusão de renda auferida no exterior é eleita no Formulário de IRS 2555. Além disso, os contribuintes que reivindicam essa exclusão não podem deduzir nenhuma despesa comercial incorrida em relação à receita estrangeira, fazer contribuições para o plano de aposentadoria domésticas de qualquer espécie com base nessa receita ou reivindicar a participação estrangeira. crédito ou dedução de impostos por quaisquer impostos pagos a um governo estrangeiro sobre essa receita.
Além disso, você deve atender a qualificações específicas para reivindicar a exclusão de renda auferida no exterior.
- Você é cidadão americano ou estrangeiro residente. Um estrangeiro residente é uma pessoa estrangeira e é um residente permanente sem cidadania do país em que reside. Para se enquadrar nessa classificação nos Estados Unidos, uma pessoa precisa ter um green card atual ou ter um no último ano civil.
- Você tem uma presença qualificada em um país estrangeiro. O status de presença qualificada é atingido satisfazendo o Teste de Residente Bonafide por ser residente no país por um ano fiscal completo. Você também pode realizar o Teste de presença física estando presente fisicamente por pelo menos 330 dias em um período consecutivo de 12 meses.
- Você pagou impostos estrangeiros sobre os rendimentos auferidos no exterior. Você tem renda auferida no exterior se receber salários por meio de emprego ou remuneração por conta própria por serviços prestados em um país estrangeiro. A renda que você recebe de pensões, investimentos, pensão alimentícia ou jogos de azar estrangeiros não é uma renda obtida no exterior.
Existe um valor máximo de exclusão legal mais um valor de alojamento estrangeiro que limita a exclusão. É proporcional se o número de dias qualificados em um país estrangeiro for menor que um ano fiscal completo.
O valor da habitação no exterior é o custo da habitação que você pagou com a renda auferida no exterior que excede 16% do valor máximo de exclusão, ou base. Esse valor tem um valor limite em 30% do valor máximo de exclusão. O valor da habitação no exterior é considerado como exclusão pelos empregados e dedução pelos trabalhadores independentes. Para o ano fiscal de 2018, o valor máximo de exclusão é de US $ 104.100, o valor base é de US $ 16.656 e o valor do teto é de US $ 31.230.
Exemplo de exclusão de renda estrangeira
Vamos ver como funciona a exclusão de renda obtida no exterior. MP é um americano que trabalha no Vietnã. Eles viveram em Hanói por 345 dias do ano fiscal e ficaram ausentes por 10 dias em uma viagem para casa no Dia de Ação de Graças. Eles ganharam um salário de US $ 225.000 e pagaram US $ 30.596 para alugar um apartamento durante o ano. A MP pagou US $ 75.000 em imposto de renda vietnamita e devia US $ 81.000 em imposto de renda nos EUA sobre essa renda. O resultado é que a renda auferida no exterior está sendo tributada duas vezes.
Como o MP é um cidadão dos EUA que pagou impostos estrangeiros sobre a renda obtida durante 335 dias de qualificação em um país estrangeiro, ele pode optar por excluir a renda obtida no exterior de sua renda tributável nos EUA.
A exclusão da MP de 2018 é de US $ 109.608. (Valor máximo de exclusão de US $ 104.100 + valor de US $ 15.040 de moradia no exterior x proporção de 335/365 de dias qualificados para o total de dias).
O valor da habitação estrangeira da MP em 2018 é de US $ 15.040. (US $ 30.596 em custos de moradia - US $ 15.556 em valor base). Como $ 15.040 é menor que o valor do limite de $ 31.230, não é necessária nenhuma redução adicional.
A exclusão de renda auferida no exterior permite que a MP exclua US $ 109.608 de sua renda tributável. Porém, US $ 115.392 permanecem incluídos e, como pagaram impostos estrangeiros de US $ 37.000 e ainda devem impostos americanos de US $ 36.000, ele permanece com dupla tributação.
O MP deve receber um crédito de imposto estrangeiro não reembolsável de US $ 37.000, contra os US $ 36.000 de impostos que eles devem. Desde que preencham oportunamente o Formulário 2553 para eleger a exclusão de renda auferida no exterior e o Formulário 1116 reivindicando o crédito tributário estrangeiro, eles não deverão impostos nos EUA sobre a receita externa.
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