Despesa
Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita. Como diz o ditado popular, "custa dinheiro para ganhar dinheiro".
As despesas comuns incluem pagamentos a fornecedores, salários de funcionários, arrendamentos de fábricas e depreciação de equipamentos. As empresas estão autorizadas a deduzir despesas dedutíveis de impostos em suas declarações de imposto de renda para reduzir seu lucro tributável e, portanto, sua obrigação tributária. No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) possui regras estritas sobre quais despesas as empresas podem reivindicar como dedução.
Principais Takeaways
- Uma despesa é o custo das operações em que uma empresa incorre para gerar receita.
- As empresas podem amortizar despesas dedutíveis em suas declarações de imposto de renda, desde que cumpram as diretrizes do IRS.
- Os contadores registram as despesas através de um dos dois métodos contábeis: caixa ou regime de competência.
- Existem duas categorias principais de despesas comerciais em contabilidade: despesas operacionais e despesas não operacionais.
- O IRS trata as despesas de capital de maneira diferente da maioria das outras despesas comerciais.
Despesas operacionais
Compreendendo as Despesas
Um dos principais objetivos das equipes de gerenciamento da empresa é maximizar os lucros. Isso é alcançado aumentando as receitas e mantendo as despesas sob controle. Reduzir os custos pode ajudar as empresas a ganhar ainda mais dinheiro com as vendas. No entanto, se as despesas forem cortadas demais, também poderá ter um efeito prejudicial. Por exemplo, pagar menos com publicidade reduz custos, mas também reduz a visibilidade e a capacidade da empresa de alcançar clientes em potencial.
Como as despesas são registradas
As empresas dividem suas receitas e despesas em suas demonstrações de resultados. Os contadores registram as despesas através de um dos dois métodos contábeis: caixa ou regime de competência. Na contabilidade de caixa, as despesas são registradas quando são pagas. Por outro lado, pelo método de competência, as despesas são registradas quando incorridas.
Por exemplo, se um proprietário da empresa agendar um limpador de carpetes para limpar os tapetes no escritório, uma empresa que usa dinheiro registra a despesa quando paga a fatura. Sob o método de competência, o contador comercial registraria as despesas de limpeza de carpetes quando a empresa receber o serviço. As despesas são geralmente registradas de acordo com o regime de competência, garantindo que correspondam às receitas reportadas nos períodos contábeis.
Importante
As despesas são usadas para calcular o lucro líquido. A equação para calcular o lucro líquido é a receita menos as despesas.
Diferentes tipos de despesas
Existem duas categorias principais de despesas comerciais em contabilidade:
- Despesas operacionais : despesas relacionadas às principais atividades da empresa, como custo dos produtos vendidos, taxas administrativas e aluguel.
- Despesas não operacionais: despesas não diretamente relacionadas às operações principais do negócio. Exemplos comuns incluem taxas de juros e outros custos associados ao empréstimo de dinheiro.
Considerações Especiais
Nem todas as despesas podem ser deduzidas
Segundo a Receita Federal, para ser dedutível, uma despesa comercial "deve ser comum e necessária". Comum significa que a despesa é comum ou aceita nesse setor, enquanto necessário significa que a despesa é útil na busca de obter receita. Os empresários não podem reivindicar suas despesas pessoais, não comerciais, como deduções comerciais. Eles também não podem reivindicar despesas de lobby, multas e multas.
Os investidores podem consultar a Publicação 535, Despesas comerciais no site da Receita Federal para obter mais informações.
Despesas de capital
As despesas de capital, comumente conhecidas como CapEx, são fundos usados por uma empresa para adquirir, atualizar e manter ativos físicos, como propriedades, edifícios, planta industrial, tecnologia ou equipamento.
O IRS trata as despesas de capital de maneira diferente da maioria das outras despesas comerciais. Embora a maioria dos custos dos negócios possa ser debitada ou baixada contra a receita comercial no ano em que são incorridas, as despesas de capital devem ser capitalizadas ou baixadas lentamente ao longo do tempo. O IRS tem um cronograma que determina a parte de um ativo de capital que uma empresa pode amortizar a cada ano até que toda a despesa seja reivindicada. O número de anos durante os quais uma empresa baixa uma despesa de capital varia de acordo com o tipo de ativo.
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