Imposto especial de consumo
Um imposto especial de consumo é um imposto legislado sobre bens ou serviços específicos na compra, como combustível, tabaco e álcool. Os impostos especiais de consumo são impostos intranacionais impostos dentro de uma infraestrutura do governo, em vez de impostos internacionais impostos através das fronteiras dos países. Geralmente, um imposto federal é cobrado nas vendas de combustíveis, passagens aéreas, tabaco e outros bens e serviços.
Os impostos especiais de consumo são principalmente para empresas. Os consumidores podem ou não ver diretamente o custo dos impostos especiais de consumo. Muitos impostos especiais de consumo são pagos pelos comerciantes, que depois repassam o imposto aos consumidores através de preços mais altos. Os comerciantes pagam impostos especiais de consumo aos atacadistas e consideram os impostos especiais de consumo nos preços dos produtos, o que aumenta o preço de varejo em geral. No entanto, existem alguns impostos especiais de consumo que são pagos diretamente pelo consumidor, incluindo impostos sobre a propriedade e impostos sobre determinadas atividades da conta de aposentadoria.
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Como funciona um imposto especial de consumo
Os governos federal, estadual e local têm autoridade para instituir impostos especiais de consumo. Embora o imposto de renda seja o principal gerador de receita para os governos federal e estadual, a receita tributária também compõe uma pequena porção da receita total.
Os impostos especiais de consumo são principalmente um imposto comercial, separado de outros impostos que uma empresa deve pagar, como imposto de renda. As empresas que cobram e recebem impostos especiais de consumo devem preencher o Formulário 720 da Declaração Federal de Impostos Federais trimestralmente e incluir pagamentos trimestrais. Os coletores de empresas de impostos especiais de consumo também devem manter suas obrigações de repassar impostos aos governos estaduais e locais, conforme necessário. Os comerciantes podem receber deduções ou créditos em suas declarações anuais de imposto de renda relacionadas a pagamentos de impostos especiais de consumo.
Principais Takeaways
- Os impostos especiais de consumo são impostos exigidos sobre bens ou serviços específicos, como combustível, tabaco e álcool.
- Os impostos especiais de consumo são principalmente impostos que devem ser pagos pelas empresas, geralmente aumentando os preços indiretamente para os consumidores.
- Os impostos especiais de consumo podem ser ad valorem (pagos por porcentagem) ou específicos (custo cobrado por unidade).
- Alguns impostos especiais de consumo podem ser exigidos diretamente do consumidor, como impostos sobre a propriedade e multas em determinadas atividades da conta de aposentadoria.
Os impostos especiais de consumo podem se enquadrar em duas categorias: ad valorem e específico. Os impostos especiais de consumo ad valorem são taxas percentuais fixas calculadas sobre bens ou serviços específicos. Os impostos específicos são valores fixos em dólares aplicados a determinadas compras. Em alguns casos, os governos cobram impostos especiais de consumo sobre mercadorias com alto custo social, como cigarros e álcool, e, por esse motivo, esses impostos às vezes são chamados de impostos pelo pecado. No geral, os maiores impostos especiais de consumo nos EUA vêm de combustível para automóveis, passagens aéreas, tabaco, álcool, produtos relacionados à saúde e serviços relacionados à saúde.
2, 5%
Em 2017, os impostos especiais de consumo representaram US $ 83, 8 bilhões da receita do governo federal e 2, 5% do total das receitas federais.
O Internal Revenue Service fornece orientação sobre impostos especiais de consumo na publicação 510.
Impostos especiais de consumo Ad Valorem
Ad valorem é uma frase em latim que significa literalmente "de acordo com o valor". Um imposto ad valorem é cobrado por porcentagem. Isso resulta em um imposto especial de consumo baseado no valor do produto ou serviço. Por exemplo, a Receita Federal cobra uma taxa de 10% sobre os serviços de bronzeamento artificial. Isso significa que, se um salão de bronzeamento cobra US $ 100 por uma sessão de bronzeamento, ele deve pagar ao IRS US $ 10 em imposto. Da mesma forma, se a empresa cobrar US $ 200 pelo bronzeamento, ela deverá pagar um imposto de consumo de US $ 20. Outros tipos de impostos especiais de consumo ad valorem incluem armas de fogo (10%), passagens aéreas (7, 5%) e caminhões pesados (12%). Os impostos sobre a propriedade também podem ser considerados um tipo de imposto especial ad valorem.
Impostos especiais de consumo
Os impostos especiais de consumo são um imposto ou taxa definida adicionado a um determinado produto por unidade. Alguns exemplos de impostos especiais de consumo federais incluem cigarros (US $ 1, 01 por pacote de 20), tabaco para cachimbo (US $ 0, 1699 por uma onça), cerveja (US $ 3, 50 para os primeiros 60.000 barris), passageiros de navios de cruzeiro (US $ 3 por passageiro) e gasolina (US $ 0, 184 por galão).
Freqüentemente, os impostos pecuniários sobre mercadorias específicas, como cerveja e álcool, serão tributados no nível federal e também pesadamente tributados pelo estado, aumentando o custo desses itens. Por exemplo, Nova York tem um imposto específico de consumo de US $ 4, 35 por maço de 20. Combinando isso com o imposto federal de US $ 1, 01, os impostos são apenas US $ 5, 36. Esses impostos têm um impacto considerável no consumidor.
Impostos especiais de consumo sobre contas de aposentadoria
Os impostos especiais de consumo também são cobrados em algumas atividades da conta de aposentadoria. Muitas pessoas estão familiarizadas com esses impostos como penalidades.
Um imposto especial de 6% é aplicado às contribuições excedentes da conta de aposentadoria individual (IRA) que não são corrigidas no prazo aplicável. Uma penalidade de imposto de 10% aplica-se a distribuições de certas IRAs, planos qualificados ou contas 403 (b) quando um investidor faz saques antes dos 59, 5 anos. Além disso, uma multa de 50% do imposto especial de consumo é cobrada quando os investidores não recebem as distribuições mínimas obrigatórias necessárias de determinadas contas de aposentadoria. As distribuições mínimas necessárias são obrigatórias após os 70, 5 anos para contas IRA tradicionais, 401 (k) s, 457 planos e vários outros planos de poupança de aposentadoria com imposto diferido.
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