Contribuição eletiva-diferida
Uma contribuição de diferimento eletivo é feita diretamente do salário de um funcionário para seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um plano 401 (k) ou 403 (b). O funcionário deve autorizar a transação antes que a contribuição possa ser deduzida. Os diferimentos eletivos podem ser feitos antes ou depois dos impostos, se o empregador permitir. O IRS estabelecerá limites diferentes sobre quanto um funcionário pode adiar para planos de aposentadoria qualificados, dependendo de circunstâncias diferentes.
Quebrando a contribuição eletiva-diferida
As contribuições diferidas eletivas feitas nos planos 401 (k) tradicionais são feitas antes dos impostos ou diferidas, reduzindo efetivamente a renda tributável de um funcionário. Por exemplo, suponha que um indivíduo que ganhe US $ 40.000 por ano decida contribuir com US $ 100 por mês em seus 401 (k). Esses diferimentos totalizam US $ 1.200 por ano. Como resultado, o pagamento desse indivíduo é tributado em US $ 38.800 naquele ano, em vez de US $ 40.000. Porém, como essas contribuições foram diferidas, o empregado deve impostos por qualquer valor retirado dos planos de aposentadoria. As retiradas são chamadas de distribuições. As distribuições são tributadas à taxa de renda em que o indivíduo se enquadra quando os fundos são sacados.
Várias restrições se aplicam quando e em que circunstâncias um funcionário pode fazer retiradas de planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Por exemplo, um imposto adicional de multa de 10% pode ser aplicado se um indivíduo fizer uma retirada antes dos 59, 5 anos - supondo que o funcionário cumpra as condições que lhe permitem fazer uma distribuição antecipada. Além disso, os impostos estaduais e locais podem ser avaliados para saques antecipados.
Alguns empregadores permitirão que os trabalhadores contribuam para os planos Roth 401 (k). As contribuições feitas para esses planos são feitas após o imposto. Após a base tributária, os fundos são tributados antes de serem depositados no plano de aposentadoria. Os funcionários podem retirar os diferidos isentos de impostos se os fizerem após completar 59, 5 anos.
Limites de retirada diferida eletiva
Todos os anos, o IRS estabelece regras sobre quanto renda os funcionários podem adiar para um plano de aposentadoria qualificado. Para 2018, indivíduos com menos de 50 anos de idade podem contribuir com até US $ 18.500 para um 401 (k). Aqueles com 50 anos ou mais podem fazer contribuições adicionais de US $ 6.000, para um total de US $ 24.500. Essas regras também se aplicam ao Roth 401 (k) s.
As regras do IRS também se aplicam se você tiver várias contas 401 (k). Digamos que uma pessoa com menos de 50 anos invista em um plano tradicional 401 (k) e Roth 401 (k). Essa pessoa pode fazer contribuições diferidas eletivas de até US $ 18.500 em 2018. No entanto, essas regras se aplicam apenas a contribuições diferidas eletivas. Eles não se aplicam a contribuições correspondentes de um empregador, contribuições não eletivas de funcionários ou qualquer alocação de confisco.
O limite total de contribuição de todas essas fontes para 2018 é de US $ 55.000 para os poupadores com 50 anos ou menos. O limite total de contribuição para pessoas com pelo menos 50 anos é de US $ 61.000 em 2018. Uma contribuição de diferimento eletivo também é conhecida como contribuição de "diferimento de salário" ou "redução de salário".
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