Taxa de imposto efetiva
A taxa de imposto efetiva é a taxa média de imposto paga por uma corporação ou indivíduo. A alíquota efetiva de imposto para pessoas físicas é a alíquota média pela qual seus rendimentos auferidos, como salários e rendimentos não auferidos, como dividendos de ações, são tributados. A taxa efetiva de imposto para uma corporação é a taxa média na qual seus lucros antes dos impostos são tributados, enquanto a taxa legal de imposto é o percentual legal estabelecido por lei.
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Como funciona a taxa efetiva de imposto
A taxa efetiva de imposto de um indivíduo é calculada dividindo o número na linha 16 do formulário 1040, "Imposto total", pelo número da linha 11 (b) desse formulário, "Renda tributável". Para as empresas, a taxa efetiva de imposto é calculada dividindo as despesas tributárias totais pelos ganhos da empresa antes dos impostos.
A taxa de imposto efetiva de um indivíduo ou de uma empresa geralmente é menor que a taxa de imposto marginal.
Portanto, expressas em fórmulas, as taxas efetivas de imposto (ETR) para indivíduos e empresas são assim:
Para um indivíduo : ETR = Imposto total Income Renda tributável
Para uma empresa : ETR = Imposto total ÷ Lucro antes dos impostos
A taxa de imposto efetiva normalmente se refere apenas a impostos federais e não leva em conta impostos estaduais e municipais, impostos sobre vendas, impostos sobre propriedades ou outros tipos de impostos que um indivíduo possa pagar. Para determinar sua taxa tributária efetiva geral, os indivíduos podem somar sua carga tributária total e dividi-la pela sua renda tributável. Esse cálculo pode ser útil ao tentar comparar as taxas efetivas de imposto de dois ou mais indivíduos, ou o que um indivíduo em particular pagaria em impostos se vivesse em um estado com impostos altos versus com impostos baixos - uma consideração para muitas pessoas que pensam sobre mudar-se para a aposentadoria.
Principais Takeaways
- A taxa efetiva de imposto representa a porcentagem de sua renda tributável que os indivíduos precisam pagar em impostos.
- Para as empresas, a taxa efetiva de imposto corporativo é a taxa que pagam sobre seus lucros antes dos impostos.
- A taxa efetiva de imposto normalmente se refere apenas ao imposto de renda federal, mas pode ser calculada para refletir a carga tributária total de um indivíduo ou de uma empresa.
Taxa de imposto marginal vs. taxa efetiva
A taxa efetiva de imposto é uma representação mais precisa do passivo fiscal geral de uma pessoa ou empresa do que sua taxa marginal de imposto e normalmente é mais baixa. Ao considerar a taxa de imposto marginal versus uma taxa de imposto efetiva, lembre-se de que a taxa de imposto marginal se refere à faixa tributária mais alta na qual seus rendimentos caem.
Em um sistema de imposto de renda graduado ou progressivo, como o dos Estados Unidos, a renda é tributada a taxas diferentes que aumentam à medida que a renda atinge certos limites. Dois indivíduos ou empresas com renda na mesma faixa de imposto marginal superior podem ter taxas de imposto efetivas muito diferentes, dependendo de quanto de sua renda estava na faixa superior.
Um exemplo de taxa efetiva de imposto
Por exemplo, imagine um sistema tributário graduado em que renda abaixo de US $ 100.000 seja tributada em 10%, renda entre US $ 100.000 e US $ 300.000 é tributada em 15% e renda acima de US $ 300.000 é tributada em 25%. Agora, considere dois indivíduos que atingiram a faixa superior de imposto de 25%, apesar de um ter renda tributável de US $ 500.000, enquanto o outro teve renda tributável de US $ 360.000.
Ambos pagariam 10% em seus primeiros US $ 100.000 em renda, ou US $ 10.000. Ambos pagariam 15% por cento sobre sua renda entre US $ 100.000 e US $ 300.000 ou US $ 30.000 (15% de US $ 200.000).
Por fim, ambos também pagariam 25% de seus ganhos acima do limite de US $ 300.000. Para o indivíduo com US $ 360.000 em renda tributável, isso chegaria a US $ 15.000 (25% de US $ 60.000). Mas para o indivíduo com US $ 500.000 em renda tributável, o imposto seria de US $ 50.000 (25% de US $ 200.000). Suas obrigações tributárias totais seriam de US $ 55.000 e US $ 90.000, respectivamente.
Enquanto os dois indivíduos podem dizer que estão na faixa de 25%, aquele com renda mais alta tem uma taxa de imposto efetiva de 18% (US $ 90.000 em impostos dividido por US $ 500.000 em renda), enquanto a taxa de imposto efetiva do outro é de 15, 3% (US $ 55.000 dividido por US $ 360.000).
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