Perdas de capital e impostos

Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital na sua declaração de imposto de renda pode ser um prêmio de consolação eficaz em muitos casos. As perdas de capital têm um impacto limitado nos lucros auferidos nos exercícios fiscais subsequentes, mas podem ser totalmente aplicadas contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras das perdas de capital geralmente podem gerar deduções úteis com algumas estratégias simples.

O básico

Perdas de capital são, obviamente, o oposto de mais-valias. Quando um título ou investimento é vendido por menos do que o preço de compra original, a diferença em dólares é considerada uma perda de capital. Para fins tributários, as perdas de capital são relatadas apenas nos itens que se destinam a aumentar em valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada uma receita tributável).

Regras fiscais

As perdas de capital são reportáveis ​​como deduções na declaração de imposto de renda do investidor, assim como as mais-valias devem ser reportadas como receita. Diferentemente de ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. Perdas realizadas ocorrem na venda real do ativo ou investimento, enquanto que as perdas não realizadas não são reportáveis.

Exemplo

Um investidor compra uma ação a US $ 50 por ação em maio. Em agosto, o preço das ações caiu para US $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de US $ 20 por ação. Ele mantém as ações até o ano seguinte e o preço sobe para US $ 45 por ação. Ele vende as ações nesse ponto e percebe uma perda de US $ 5 por ação. Ele só pode relatar essa perda no ano de venda; ele não pode relatar a perda não realizada do ano anterior.

A terceira categoria são ganhos reconhecíveis. Embora todas as mais-valias realizadas em um determinado ano devam ser relatadas para esse ano, existem alguns limites na quantidade de menos-valias que podem ser declaradas em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, apenas US $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos contra ganhos ou outros tipos de renda em um determinado ano.

Exemplo

Frank realizou um ganho de capital de US $ 10.000 em 2013. Ele também percebeu uma perda de US $ 30.000. Ele poderá deduzir US $ 10.000 de sua perda contra seu ganho, mas só poderá deduzir uma perda adicional de US $ 3.000 contra sua outra renda naquele ano. Ele pode deduzir os US $ 17.000 restantes da perda em incrementos de US $ 3.000 todos os anos a partir de então até que todo o valor seja deduzido. No entanto, se ele realizar um ganho de capital em um ano futuro antes de esgotar esse valor, poderá deduzir a perda restante contra o ganho. Portanto, se ele deduzir US $ 3.000 de perda pelos próximos dois anos e obter um ganho de US $ 20.000, poderá deduzir os US $ 11.000 restantes contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas US $ 9.000.

Perdas de capital e impostos

O longo e curto dele

Perdas de capital refletem ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento mantido por um ano ou menos e vendido com prejuízo gera uma perda de capital a curto prazo. A venda de qualquer ativo mantido por mais de um ano ao dia e vendido com prejuízo gera uma perda a longo prazo. Quando ganhos e perdas de capital são relatados na declaração de imposto, o contribuinte deve primeiro categorizar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e, em seguida, agregar os valores totais para cada uma das quatro categorias. Em seguida, os ganhos e perdas de longo prazo são compensados ​​entre si, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida de longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Esse número líquido final é relatado no formulário 1040.

Exemplo

Frank tem os seguintes ganhos e perdas de suas negociações de ações para o ano:

Ganhos a curto prazo - US $ 6.000

Ganhos a longo prazo - US $ 4.000

Perdas de curto prazo - US $ 2.000

Perdas a longo prazo - US $ 5.000

Ganho / perda líquida de curto prazo - ganho de US $ 4.000 ST (ganho de US $ 6.000 ST - perda de US $ 2.000 ST)

Ganho / perda líquida de longo prazo - perda de US $ 1.000 LT (ganho de US $ 4.000 LT - perda de US $ 5.000 LT)

Ganho / perda líquida final - ganho de US $ 3.000 a curto prazo (ganho de US $ 4.000 ST - perda de US $ 1.000 LT)

Mais uma vez, Frank só pode deduzir US $ 3.000 em perdas líquidas finais de curto ou longo prazo contra outros tipos de renda para esse ano e deve levar adiante qualquer saldo remanescente.

Relatórios fiscais

Um novo formulário de imposto foi introduzido recentemente. Este formulário fornece informações mais detalhadas ao IRS, para que ele possa comparar informações de ganhos e perdas com as reportadas por corretoras e empresas de investimento. O formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidos, e o número líquido final desse formulário é então transposto para o novo Anexo D revisado e depois para o 1040.

Estratégias de perda de capital

Embora os investidores iniciantes freqüentemente entrem em pânico quando suas participações diminuem substancialmente em valor, investidores experientes que entendem as regras tributárias rapidamente liquidam seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem economizar mais dinheiro em algumas situações do que em outras. Perdas de capital usadas para compensar ganhos de capital de longo prazo não economizarão tanto dinheiro dos contribuintes quanto perdas que compensam ganhos de curto prazo ou outras receitas comuns. Os contribuintes ricos agora consideram as perdas de capital mais valiosas do que nunca, devido ao aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles que estão entre os dois principais escalões.

Regras de venda de lavagem

Os investidores que liquidarem suas posições perdedoras deverão esperar pelo menos 31 dias após a data da venda antes de comprar o mesmo valor mobiliário novamente, se quiserem deduzir a perda em suas declarações fiscais. Se eles comprarem de volta antes desse prazo, a perda será proibida sob a regra de venda de lavagem do IRS. Essa regra pode inviabilizar os detentores de títulos voláteis a tentarem essa estratégia, porque o preço do título pode subir novamente substancialmente antes que o período seja satisfeito.

Mas existem maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Os investidores experientes geralmente substituem a perda de títulos por alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendem aos seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor que detenha uma ação de biotecnologia que despencou poderia liquidar essa participação e comprar uma ETF que investe nesse setor como substituto. O fundo fornece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez que as ações. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma garantia diferente da ação e possui um símbolo de cotação diferente. Essa estratégia é, portanto, isenta da regra de venda por lavagem, pois se aplica apenas a vendas e compras de valores mobiliários idênticos.

A linha inferior

As perdas de capital possibilitam aos investidores recuperar pelo menos parte de suas perdas em suas declarações fiscais, compensando ganhos de capital e outras formas de renda. Para obter mais informações sobre perdas de capital, faça o download das instruções da Tabela D no site da Receita Federal em www.irs.gov ou consulte seu consultor financeiro.