Definição do valor base
Valor base é o preço de um ativo fixo para fins de tributação. O valor de um ativo fixo pode ser ajustado para ajudar as empresas a aproveitar os benefícios fiscais, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS). Em outras palavras, o valor base ajuda a reduzir a carga tributária de uma empresa sobre o ativo quando o ativo é vendido.
Como calcular o valor base
Como os regulamentos do IRS e o código tributário variam de setor para setor, é melhor entrar em contato com um contador ou com o IRS para determinar como o valor base dos ativos fixos de uma empresa deve ser relatado. Pode haver regulamentos específicos para o setor de uma empresa nos quais uma empresa possa se qualificar para créditos ou deduções fiscais que alteram o valor base de um ativo.
Como resultado, dessas deduções ou créditos, o ganho ou perda tributável na venda do ativo será impactado. Por exemplo, ativos imobiliários têm despesas diferentes que podem aumentar ou diminuir o valor base em comparação com ativos fixos, como máquinas ou equipamentos.
De um modo geral, o cálculo do valor base pode começar com o preço de compra original do ativo. A partir daí, você pode aumentar a base adicionando quaisquer valores gastos na melhoria do ativo ou em quaisquer taxas legais ou custos de venda associados ao ativo. O valor base provavelmente diminuirá se você precisar subtrair os valores que reivindicou anteriormente como deduções fiscais, como depreciação, perdas de acidentes ou perdas por roubo.
O que o valor base diz a você?
O valor base é especialmente importante quando se trata da alienação de um ativo, desde as mais-valias, e quaisquer impostos resultantes são direcionados pelo valor base. Para um determinado preço de venda, quanto maior o valor base e consequentemente depreciado o valor contábil, menor o ganho de capital tributável. O valor base também é usado como o preço base de um ativo no qual as depreciações e amortizações são calculadas.
Quando uma empresa vende um ativo fixo, o ideal seria ganhar o máximo de dinheiro possível com a venda. No entanto, do ponto de vista tributário, a empresa procura maneiras de reduzir qualquer ganho de capital com a venda do ativo, porque o ganho é tributável.
O valor base forma o preço base de um ativo fixo ao qual as despesas capitalizadas podem ser adicionadas. As despesas capitalizadas podem incluir os custos de incorrer ou construir o ativo. A adição das despesas capitalizadas ao valor base aumenta o valor do ativo e diminui o ganho de capital na venda do ativo.
Conforme mencionado acima, diferentes tipos de despesas e atividades durante a vida útil do ativo podem aumentar ou diminuir o valor base e, finalmente, a carga tributária da venda do ativo. Se uma empresa estiver construindo um ativo, os custos associados à construção poderão ser adicionados ao valor base. Os custos que aumentam o valor base podem incluir mão de obra, materiais e taxas permitidas na construção do ativo. Os itens que podem diminuir o valor base podem incluir deduções de impostos, créditos de investimento ou descontos para fabricantes.
Principais Takeaways
- O valor base é o preço de um ativo fixo para fins de tributação.
- O valor de um ativo fixo pode ser ajustado para ajudar as empresas a aproveitar os benefícios fiscais, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS). Em outras palavras, o valor base ajuda a reduzir a carga tributária de uma empresa sobre o ativo quando o ativo é vendido.
- Diferentes tipos de despesas e atividades durante a vida útil do ativo podem aumentar ou diminuir o valor base e, finalmente, a carga tributária da venda do ativo.
Um exemplo de valor base
A empresa A possui um ativo fixo para o qual as despesas capitalizadas foram de US $ 50.000 e o ativo possui um valor contábil (após a depreciação) de US $ 100.000 após cinco anos.
- Valor base é o valor contábil de US $ 100.000 mais os US $ 50.000 em despesas capitalizadas ou US $ 150.000.
- Se o ativo for posteriormente vendido por US $ 130.000, o ganho tributável será de US $ 20.000 ou (US $ 150.000 - US $ 130.000).
No entanto, o registro incorreto de despesas pode levar a imprecisões e pagamento em excesso de impostos.
- No exemplo acima, digamos que a empresa A falhou ao registrar os US $ 50.000 em despesas capitalizadas para o ativo. Em outras palavras, o valor base é igual ao valor contábil de US $ 100.000 em vez de US $ 150.000.
- Se o ativo for vendido por US $ 130.000, o ganho tributável será agora de US $ 30.000 ou (US $ 130.000 - US $ 100.000).
Como as despesas capitalizadas não foram adequadamente registradas, a empresa pagou impostos sobre o ganho de capital adicional de US $ 10.000 com a venda do ativo.
A diferença entre o valor base e o valor de mercado
O valor justo de mercado de um ativo não deve ser confundido com o valor base. O valor justo de mercado de uma empresa ou ativo é a estimativa do preço que seria pago ao proprietário na venda. A fórmula para determinar um valor justo de mercado inclui o valor do negócio e os ativos nos atuais mercados financeiros.
Determinar o valor justo de mercado pode ser desafiador, pois a única maneira de provar o verdadeiro valor é vender o negócio ou ativo. O valor base, por outro lado, é o preço base de um ativo fixo ao qual as despesas capitalizadas são adicionadas e fornece o valor do ganho tributável da venda de um ativo.
Limitações do uso do valor base
Embora os departamentos de contabilidade de grandes empresas acompanhem de perto os valores básicos de seus ativos fixos, pequenas empresas com recursos limitados, como contadores em tempo integral, podem enfrentar desafios ao garantir que o valor base de seus ativos seja preciso.
Outra limitação no cálculo do valor base pode resultar da necessidade de manter-se a par das mudanças nas leis tributárias. Se os contadores de uma empresa calcularem incorretamente o valor dos ativos, o valor base e os cálculos de impostos resultantes estarão incorretos.
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