AB Trust
Um trust AB é um trust conjunto criado por um casal com o objetivo de minimizar os impostos imobiliários. Uma relação de confiança AB é uma relação de confiança que se divide em duas após a morte do primeiro cônjuge. É formado com cada cônjuge colocando ativos no trust e nomeando como beneficiário final qualquer pessoa adequada, exceto o outro cônjuge.
A confiança recebe esse nome pelo fato de se dividir em duas após a morte do primeiro cônjuge - a confiança A ou a confiança do sobrevivente e a confiança B ou a confiança do falecido.
Como funciona um AB Trust
Após a morte de um indivíduo, sua propriedade é tributada pesadamente antes que seus beneficiários a recebam. Por exemplo, um casal tem uma propriedade no valor de US $ 3 milhões quando um dos cônjuges morre. O cônjuge sobrevivo fica com US $ 3 milhões, que não são tributados devido à dedução conjugal ilimitada dos ativos que fluem de um cônjuge falecido para um cônjuge sobrevivente. No entanto, se o outro cônjuge falecer e sua isenção de imposto imobiliário for de US $ 1 milhão, a parcela tributável do patrimônio será de US $ 2 milhões. Isso significa que US $ 2 milhões serão tributados a 40% e o valor restante será transferido para os beneficiários.
Para evitar que a propriedade fique sujeita a impostos tão altos, muitos casais estabelecem uma relação de confiança sob sua última vontade e testamentos chamados de confiança da AB. Seguindo o exemplo acima, se o casal tivesse uma relação de confiança AB, a morte do primeiro cônjuge não causará nenhum imposto predial como resultado da exclusão vitalícia. Após a morte, a soma de dinheiro igual à isenção do imposto predial no ano em que ele morre é depositada em um fundo irrevogável chamado Bypass trust, ou B trust. Essa confiança também é conhecida como confiança do falecido. O valor restante, US $ 2 milhões, será transferido para a confiança de um Sobrevivente, ou A, sobre a qual o cônjuge sobrevivo terá controle total. O imposto predial sobre o truste A é diferido até após a morte do cônjuge sobrevivo.
Principais Takeaways
- Uma relação de confiança da AB minimiza os impostos imobiliários dividindo a propriedade em uma porção de sobrevivente e uma de desvio.
- O cônjuge sobrevivo tem controle limitado sobre a confiança do falecido, mas os termos da confiança do falecido podem ser definidos para permitir que o cônjuge sobreviva acesse a propriedade e até mesmo obtenha renda.
- As relações de confiança da AB não são amplamente usadas, pois a isenção do imposto sobre imóveis é suficiente para a maioria das propriedades.
Vantagens para um AB Trust
O trust A contém os interesses de propriedade do cônjuge sobrevivo, mas ele / ela tem controle limitado sobre os ativos no trust do cônjuge falecido. No entanto, esse controle limitado sobre a relação de confiança B ainda permitirá que o cônjuge sobrevivo viva na casa do casal e obtenha renda da relação de confiança, desde que esses termos sejam estipulados na relação de confiança. Embora o cônjuge sobrevivente possa acessar a confiança de desvio, se necessário, os ativos nessa confiança ignorarão seu patrimônio tributável após a morte. Depois que o cônjuge sobrevivo morre, apenas os ativos no trust A estão sujeitos a impostos sobre a propriedade. Se a isenção do imposto sobre imóveis para esse cônjuge também for de US $ 1 milhão e o valor dos ativos no patrimônio do sobrevivente for avaliado em US $ 2 milhões, apenas US $ 1 milhão estará sujeito ao imposto sobre o patrimônio.
A isenção de imposto federal é transferível entre casais por meio de uma designação chamada portabilidade da isenção de imposto predial. Se um dos cônjuges morre, a parte não utilizada de sua isenção de imposto predial pode ser transferida e adicionada à isenção de imposto predial do cônjuge sobrevivente. Após a morte do cônjuge sobrevivente, a propriedade do truste do falecido passa isenta de impostos aos beneficiários nomeados nesse truste. Isso ocorre porque o truste B acaba com a isenção do imposto sobre espólio do cônjuge que morreu primeiro; portanto, quaisquer fundos deixados no truste do falecido serão passados isentos de impostos. Como a confiança do falecido não é considerada parte do patrimônio do cônjuge sobrevivo para fins de imposto predial, evita-se a dupla tributação.
Patrimônio líquido e relações de confiança da AB
Se os bens do cônjuge falecido estiverem abaixo do valor de sua isenção fiscal, talvez não seja necessário estabelecer a confiança de um sobrevivente. A parte não utilizada da isenção de imposto federal do falecido cônjuge pode ser transferida para a isenção de imposto do cônjuge sobrevivente, preenchendo o Formulário 706 do IRS.
Embora as relações de confiança da AB sejam uma ótima maneira de minimizar os impostos imobiliários, elas não são muito usadas hoje em dia. Isso ocorre porque cada indivíduo tem uma isenção federal de imposto sobre doações e imposto sobre a propriedade combinada vitalícia de US $ 5, 43 milhões. Portanto, apenas pessoas com propriedades avaliadas em mais de US $ 5, 43 milhões optarão por uma relação de confiança da AB. Com a provisão de portabilidade, um cônjuge sobrevivo pode incluir a isenção de imposto de seu cônjuge atrasado, permitindo até US $ 10, 86 milhões em ativos que podem ser transferidos sem impostos para os beneficiários.
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