Definição de interesse não adquirido
Juros não adquiridos são os juros que foram coletados em um empréstimo por uma instituição de crédito, mas ainda não foram reconhecidos como receita (ou lucro). Em vez disso, é inicialmente registrado como um passivo. Se o empréstimo for quitado antecipadamente, a parte dos juros não adquiridos deverá ser devolvida ao mutuário.
O interesse não adquirido também é chamado de desconto não adquirido.
BREAKING Interest interesse não adquirido
Os juros registrados nos livros das instituições financeiras como resultado de atividades de empréstimo são auferidos ou não adquiridos. Juros auferidos, como o nome indica, são os rendimentos de juros auferidos durante um período específico de tempo de investimentos que pagam ao credor uma série regular de pagamentos obrigatórios. Os juros auferidos podem ser gerados a partir de títulos por meio de pagamentos de juros feitos aos detentores de títulos após um período de tempo determinado.
Os juros não adquiridos foram coletados, mas não são reconhecidos como receita (ou lucro). É inicialmente registrado como um passivo.
Nem todo interesse recebido por um credor é ganho. Muitos credores agendam pagamentos de empréstimos a serem feitos no início do mês. Os juros pagos pelos mutuários para compensar os credores por lhes emprestar fundos por um período especificado representam receita de juros para o credor. No entanto, os juros pagos pelo mutuário no início do mês se aplicam ao custo do empréstimo para todo o mês e, portanto, não foram auferidos pelo credor. Por exemplo, suponha que um mutuário, no primeiro dia de cada mês, faça seu pagamento regular de US $ 1.200 em um empréstimo, dos quais US $ 240 é a parcela dos juros. Os US $ 240 são o custo do mutuário para fazer uso do empréstimo durante todo o mês. Como ele pagou antecipadamente os juros, os US $ 240 não serão auferidos pela instituição emprestadora porque o principal do empréstimo não está em aberto por tempo suficiente. Para reconhecer esta transação, a conta de caixa é debitada (aumento de caixa) e a conta de receita de juros não obtida no razão é creditada. Isso mostra que o banco registra essa receita, mas reconhece a parcela de juros como não adquirida.
Se o empréstimo for quitado antecipadamente, a parte não recebida deverá ser devolvida ao mutuário. Por exemplo, suponha que um mutuário contrate um empréstimo de 36 meses em um carro. Se ela pagar o empréstimo inteiro após 30 meses, ela receberá um reembolso de 6 meses de juros não adquiridos. Essa é a quantia que ela economizará pagando o empréstimo mais cedo.
Amortização de juros não adquiridos
Os juros não adquiridos são um método contábil usado pelas instituições credoras para lidar com títulos de renda fixa de longo prazo. Inicialmente registrados como um passivo, os juros não auferidos serão registrados como receita nos livros da instituição emprestadora durante a vida do empréstimo, à medida que o tempo passa e os juros são auferidos. Esse processo contábil é referido como amortização de juros não realizados.
Ao amortizar juros não realizados, uma parte da receita é alocada para um período de cada vez. Para amortizar juros pré-pagos, a conta de receita de juros não obtida é debitada e a conta de receita de juros é creditada.
Cálculo de juros não adquiridos
Os juros não adquiridos podem ser estimados usando um método conhecido como Regra 78. A Regra 78 trata de empréstimos pré-computados, ou seja, empréstimos que têm seus encargos financeiros calculados antes do empréstimo. A Regra 78 é usada para calcular o valor da taxa ou juros financeiros a serem reembolsados no caso de o empréstimo ser pago antecipadamente. A fórmula para o interesse não adquirido é:
Juros não adquiridos = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
onde F = encargo financeiro total = nx M - P
M = pagamento mensal regular do empréstimo
P = montante original do empréstimo
k = número restante de pagamentos de empréstimos após o pagamento atual
n = número original de pagamentos
Por exemplo, um mutuário toma um empréstimo de US $ 10.000 em um carro para ser reembolsado em 48 parcelas mensais de US $ 310, 00. No entanto, ela paga o empréstimo após 36 meses. O interesse não adquirido do credor pode ser calculado como:
F = (48 x US $ 310) - US $ 10.000
F = $ 4.880
Juros não adquiridos = US $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Juros não adquiridos = US $ 4.880 x (156/2352)
Juros não adquiridos = US $ 4.880 x 0, 0663
Juros não adquiridos = $ 323, 67
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