Base tributária
Uma base tributável é uma quantia total de ativos ou receitas que podem ser tributadas por uma autoridade tributária, geralmente pelo governo. É usado para calcular passivos fiscais. Isso pode estar em diferentes formas, incluindo renda ou propriedade.
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Dividindo a base tributária
Uma base tributável é definida como o valor total de ativos, propriedades ou renda em uma determinada área ou jurisdição.
Para calcular o total de impostos, você deve multiplicar a base tributável pela alíquota:
- Responsabilidade Fiscal = Base Tributária x Taxa Tributária
A taxa de imposto aplicada varia de acordo com o tipo de imposto e o total da base tributável. O imposto de renda, o imposto sobre presentes e o imposto sobre a propriedade são calculados usando uma tabela de taxas de imposto diferente.
Renda como base tributária
Tomemos como exemplo a renda pessoal ou corporativa. Nesse caso, a base tributável é o valor mínimo da renda anual que pode ser tributada. Este é o lucro tributável. O imposto de renda é calculado tanto na renda pessoal quanto na receita líquida gerada pelas empresas.
Usando a fórmula acima, podemos calcular o passivo fiscal de uma pessoa com alguns números usando um cenário simples. Digamos que Margaret tenha ganho US $ 10.000 no ano passado e a quantia mínima de renda sujeita a impostos foi de US $ 5.000 a uma taxa de 10%. Seu total de responsabilidade tributária seria de US $ 500 - calculado usando sua base tributável multiplicada pela taxa tributária:
- R $ 5.000 x 10% = R $ 500
Na vida real, você usaria o Formulário 1040 para obter renda pessoal. O retorno começa com a receita total e, em seguida, deduções e outras despesas são subtraídas para chegar à receita bruta ajustada (AGI). Deduções e despesas detalhadas reduzem o AGI para calcular a base tributável e as alíquotas pessoais são baseadas no lucro tributável total.
A base tributável de um contribuinte individual pode mudar como resultado do cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). De acordo com a AMT, o contribuinte é obrigado a fazer ajustes no cálculo inicial do imposto, para que itens adicionais sejam adicionados à devolução e a base tributável e o passivo tributário relacionado aumentem. Como exemplo, os juros de alguns títulos municipais isentos de impostos são adicionados ao cálculo da AMT como receita de títulos tributáveis. Se a AMT gerar um passivo tributário mais alto que o cálculo inicial, o contribuinte pagará o valor mais alto.
Factoring em Ganhos de Capital
Os contribuintes são tributados sobre ganhos realizados quando ativos (como imóveis ou investimentos) são vendidos. Se um investidor possui um ativo e não o vende, esse investidor possui um ganho de capital não realizado e não há evento tributável.
Suponha, por exemplo, que um investidor detenha uma ação por cinco anos e venda as ações por um ganho de US $ 20.000. Como as ações foram mantidas por mais de um ano, o ganho é considerado como qualquer perda de capital que reduza o longo prazo e a base tributária do ganho. Após dedução das perdas, a base tributável do ganho de capital é multiplicada pelas alíquotas de imposto sobre ganho de capital.
Exemplos de jurisdições fiscais
Além de pagar impostos federais, os contribuintes são tributados nos níveis estadual e local de várias formas diferentes. A maioria dos investidores recebe imposto de renda no nível estadual e os proprietários pagam imposto sobre a propriedade no nível local. A base tributável da propriedade é a avaliação avaliada da casa ou do edifício. Os Estados também avaliam o imposto sobre vendas, que é imposto às transações comerciais. A base tributável do imposto sobre vendas é o preço de varejo dos bens adquiridos pelo consumidor.
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