Contabilidade fiscal
A contabilidade tributária é uma estrutura de métodos contábeis focados em impostos, e não no aparecimento de demonstrações financeiras públicas. A contabilidade tributária é regida pelo Internal Revenue Code, que determina as regras específicas que as empresas e os indivíduos devem seguir ao preparar suas declarações fiscais.
Contabilidade tributária explicada
A contabilidade tributária é o meio de contabilizar para fins tributários. Aplica-se a todos - indivíduos, negócios, corporações e outras entidades. Mesmo aqueles que estão isentos do pagamento de impostos devem participar da contabilidade tributária. O objetivo da contabilidade tributária é poder rastrear os fundos (fundos e fundos que saem) associados a indivíduos e entidades.
Princípios fiscais vs. GAAP
Nos Estados Unidos, existem dois conjuntos de princípios que são usados quando se trata de contabilidade, que, note-se, são diferentes e não devem ser confundidos. O primeiro são os princípios de contabilidade tributária e o segundo é a contabilidade financeira, ou princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
De acordo com o GAAP, as empresas devem seguir um conjunto comum de princípios, normas e procedimentos contábeis quando compilarem suas demonstrações contábeis contabilizando toda e qualquer transação financeira. Os itens do balanço patrimonial podem ser contabilizados de maneira diferente ao preparar demonstrações financeiras e impostos a pagar. Por exemplo, as empresas podem preparar suas demonstrações financeiras implementando o método FIFO (first-in-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-out-first-first-out-first-out-first-first-out-first-out-first-out-first-first-out-first-out-first-out-first-out-first-first-out-first-out-first-out-first-out-first-first-out-first-first-out-first-first-first-out-first-first-out-first-first-out). O último procedimento reduz os impostos a pagar do ano em curso.
Embora a contabilidade abranja até certo ponto todas as transações financeiras, a contabilidade tributária se concentra apenas nas transações que afetam a carga tributária de uma entidade e em como esses itens se relacionam ao cálculo tributário adequado e à preparação de documentos fiscais. A contabilidade tributária é regulada pelo Internal Revenue Service (IRS) para garantir que todas as leis tributárias associadas sejam cumpridas por profissionais de contabilidade tributária e contribuintes individuais. O IRS também exige o uso de documentos e formulários específicos para enviar adequadamente as informações fiscais, conforme exigido por lei.
Contabilidade fiscal para um indivíduo
Para um contribuinte individual, a contabilidade tributária se concentra apenas em itens como renda, deduções qualificadas, ganhos ou perdas em investimentos e outras transações que afetam a carga tributária do indivíduo. Isso limita a quantidade de informações necessárias para um indivíduo gerenciar uma declaração anual de impostos e, embora um contador possa ser usado por um indivíduo, não é um requisito legal.
Enquanto isso, a contabilidade geral envolveria o rastreamento de todos os fundos que entram e saem da posse das pessoas, independentemente da finalidade, incluindo despesas pessoais que não têm implicações fiscais.
Contabilidade fiscal para uma empresa
Da perspectiva dos negócios, mais informações devem ser analisadas como parte do processo de contabilidade tributária. Embora os ganhos da empresa, ou fundos de entrada, devam ser rastreados da mesma forma que são para o indivíduo, há um nível adicional de complexidade em relação a quaisquer fundos de saída direcionados a certas obrigações comerciais. Isso pode incluir fundos direcionados a despesas comerciais específicas, bem como fundos direcionados a acionistas.
Embora também não seja obrigatório que uma empresa use um contador para desempenhar essas funções, é bastante comum em organizações maiores devido à complexidade dos registros envolvidos.
Contabilidade tributária para uma organização isenta de impostos
Mesmo nos casos em que uma organização é isenta de impostos, a contabilidade tributária é necessária. Isso se deve ao fato de que todas as organizações devem registrar retornos anuais. Eles devem fornecer informações sobre quaisquer fundos recebidos, como doações ou doações, bem como como os fundos são usados durante a operação da organização. Isso ajuda a garantir que a organização cumpra todas as leis e regulamentos que regem o funcionamento adequado de uma entidade isenta de impostos.
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.