Recharacterizing sua contribuição IRA ou conversão Roth

Os contribuintes que recaracterizam as conversões de Roth e as contribuições do IRA são confrontados com a difícil tarefa de calcular os ganhos (ou perdas) sobre o valor se esses serviços não forem fornecidos por seus custodiantes do IRA. O cálculo adequado dos ganhos / perdas é tão importante quanto a própria recharacterização, e a não inclusão da quantidade correta pode causar consequências adversas. Aqui, explicamos as recharacterizações e o ajudamos a entender a mecânica de cálculo de ganhos ou perdas sobre os valores que você deseja recarregar.

Prazo para Recaracterizar

O prazo final para a recharacterização de uma conversão Roth ou contribuição para o IRA é o prazo final do depósito de impostos, além de extensões. Se você registrar a declaração de imposto de renda no prazo (geralmente até 15 de abril), receberá uma extensão automática de seis meses, o que significa que o prazo para recarregar novamente uma contribuição de 2016 é 15 de outubro de 2017.

Recaracterizar conversões de Roth

Um indivíduo pode optar por caracterizar novamente uma conversão de Roth por alguns motivos: a conversão é uma conversão com falha ou inelegível, o valor dos ativos diminuiu em valor desde a conversão * ou o indivíduo simplesmente mudou de idéia e não quer mais manter os ativos em um Roth IRA.

Quando os ativos são convertidos, o valor tributável da conversão é o valor no momento em que o valor é inicialmente convertido, mesmo que os ativos tenham diminuído de valor. Por exemplo, se os ativos convertidos individuais avaliados em US $ 100.000 e os ativos diminuíram em valor para US $ 50.000, o indivíduo deverá pagar imposto de US $ 100.000. Como resultado, muitas pessoas optam por caracterizar novamente as conversões que caíram de valor, removendo, assim, qualquer responsabilidade tributária associada à conversão.

Recharacterize as contribuições do IRA

Um indivíduo pode optar por re-caracterizar uma contribuição do IRA para alterar a designação inicial. Por exemplo, um indivíduo que faz uma contribuição tradicional do IRA pode caracterizar novamente a contribuição para um Roth IRA, alterando assim a contribuição para uma contribuição do Roth IRA ou vice-versa.

O indivíduo pode optar por re-caracterizar uma contribuição tradicional do IRA se ele não estiver qualificado para receber uma dedução pela contribuição e achar que é melhor tratá-la como uma contribuição do Roth IRA, para a qual os ganhos são acumulados com isenção de impostos.

Como alternativa, um indivíduo pode recharacterizar uma contribuição do Roth IRA para uma contribuição tradicional do IRA para reivindicar uma dedução de imposto pelo valor, ou porque ele ou ela não é elegível para a contribuição do Roth IRA. Obviamente, o indivíduo pode recarregar a quantia simplesmente porque sente que o outro IRA é uma melhor opção financeira.

Como Recaracterizar

Para caracterizar novamente uma conversão ou contribuição, você deve mover os ativos do IRA que recebeu a contribuição (ou conversão) primeiro para o IRA no qual deseja que os ativos sejam mantidos. Algumas instituições financeiras processam a recharacterização simplesmente alterando o IRA de um tipo para outro. Verifique com seu custodiante / administrador do IRA sobre seu procedimento e quaisquer requisitos de documentação para processar uma recharacterização.

Cálculo de ganhos / perdas com recharacterização

O IRS fornece uma fórmula especial para calcular os ganhos ou perdas sobre o valor que está sendo recaracterizado.

Aqui está a fórmula:

Aqui está o que cada uma das variáveis ​​indica:

Lucro Líquido = O lucro ou perda do valor que está sendo recaracterizado.
Contribuição = O valor da conversão ou contribuição sendo recaracterizado.
Saldo inicial ajustado = O valor justo de mercado do IRA no início do período de cálculo mais o valor de quaisquer contribuições ou transferências (incluindo a contribuição que está sendo recaracterizada e quaisquer outras recharacterizações) feitas ao IRA durante o período de cálculo.
Saldo de fechamento ajustado = O valor justo de mercado do IRA no final do período de computação mais a quantidade de quaisquer distribuições, transferências ou recharacterizações feitas a partir do IRA durante o período de cálculo.

O período de cálculo começa imediatamente antes quando a contribuição que está sendo recaracterizada é feita para o IRA e termina imediatamente antes da recharacterização da contribuição. Se o IRA não for avaliado diariamente, então o valor justo de mercado disponível mais recente que precede a contribuição pode ser usado como o início do período e o mercado justo disponível mais recente que precede a recharacterização é o valor justo de mercado final .

Digamos, por exemplo, que um IRA não seja avaliado diariamente e o proprietário receba extratos mensais da conta. Se o proprietário recharacterizasse uma contribuição em março de 2017 e a contribuição ocorresse em dezembro de 2016, ele usaria o valor de final de mês de novembro de 2016 (da declaração de novembro) como o período inicial (valor de mercado) e o mês de fevereiro de 2017 - declaração final como o valor justo de mercado final.

Os exemplos a seguir ilustram como calcular ganhos / perdas em uma quantia que está sendo recaracterizada:

Exemplo de cálculo 1
Jill tem um Roth IRA existente com um saldo de US $ 80.000. Em novembro de 2016, Jill converteu seu IRA tradicional, avaliado em US $ 160.000, ao seu Roth IRA existente. Em fevereiro de 2017, Jill decide voltar a caracterizar novamente seu IRA tradicional na conversão que ocorreu em novembro de 2016. Em fevereiro de 2017, seu Roth IRA é avaliado em US $ 225.000. Exceto pela conversão de US $ 160.000, nenhuma outra contribuição ou transferência foi creditada ao Roth IRA. Nenhuma distribuição ocorreu a partir do Roth IRA. Jill deve adicionar todos os ganhos acumulados nos US $ 160.000 (ou subtrair qualquer perda) e caracterizar novamente o total. Ela calcula os ganhos da seguinte forma:

A perda líquida de Jill na conversão de US $ 160.000 é de US $ 10.000. Portanto, ela não deve caracterizar mais do que US $ 150.000 (US $ 160.000 - US $ 10.000).

Exemplo de cálculo 2
Jack fez uma contribuição de $ 1.600 para o IRA tradicional em 1º de dezembro de 2016. Antes da contribuição, seu saldo no IRA tradicional era de $ 4.800. Em abril de 2017, quando ele apresentou sua declaração de imposto de renda, Jack percebeu que podia deduzir apenas US $ 1.200 em sua declaração de imposto de renda. Como ele não conseguiu deduzir os US $ 400 restantes (dos US $ 1.600), Jack decidiu colocar esse valor em um Roth IRA, no qual os ganhos crescem sem impostos - diferentemente dos ganhos em um IRA tradicional, que cresce com impostos. diferido.

Para tratar os US $ 400 como uma contribuição do Roth IRA, Jack deve recharacterizar o valor do seu Roth IRA e deve incluir ganhos ou subtrair qualquer perda dos US $ 400. O valor do IRA tradicional de Jack, quando ele recaracteriza os US $ 400 em abril, é de US $ 7.600. Nenhuma outra contribuição foi feita ao IRA e nenhuma distribuição foi feita a partir dele. Jack calcula os ganhos / perdas da seguinte forma:

A contribuição de US $ 400 ganhou US $ 75 durante o período computacional. Jack deve, portanto, recharacterizar US $ 475 (US $ 400 + US $ 75) para o seu Roth IRA. Para fins fiscais, os US $ 400 serão tratados como se tivessem sido feitos para o Roth IRA desde o início.

Cálculo para Recaracterização Completa

Um cálculo de ganhos ou perdas é necessário apenas se uma recaracterização parcial estiver sendo realizada. Em outras palavras, se o saldo total do IRA estiver sendo recaracterizado, nenhum cálculo será necessário. Por exemplo, suponha que você estabeleceu um novo Roth IRA e o financiou com US $ 3.000 em dezembro de 2016. Em outubro de 2017, o IRA ganhou US $ 500, fazendo o saldo US $ 3.500. Para solicitar uma dedução dos US $ 3.000, você decide que deseja tratar o valor como uma contribuição tradicional do IRA. Como o Roth IRA não recebeu outras contribuições ou não fez distribuições e porque o IRA não tinha saldo antes da contribuição de US $ 3.000, você pode simplesmente caracterizar novamente o saldo total do IRA tradicional. A mesma regra se aplica se uma recharacterização completa de uma conversão Roth estiver sendo feita e nenhuma outra distribuição ou transferência foi feita da ou para a conta.

Recharacterizações 'em espécie'

Uma recharacterização pode ser feita "em espécie", o que significa que pode ser feita com valores mobiliários que estão na conta, não apenas com dinheiro. A chave é garantir que os títulos que estão sendo recharacterizados sejam iguais ao valor da recharacterização.

Por exemplo, suponha que no Exemplo 2 acima, Jack usou sua contribuição de US $ 1.600 para comprar 100 ações da W&B (Widgets & Budgets). O restante de seu saldo no IRA era composto de dinheiro e fundos mútuos. Embora os US $ 1.600 tenham sido investidos em ações da W&B, não é necessário que Jack recaracterize apenas as ações da W&B. Em vez disso, Jack pode usar qualquer uma ou combinação de ações da W&B, fundos mútuos ou dinheiro, desde que o valor da recharacterização não exceda US $ 475.

Formulários de declaração de impostos

O seu custodiante do IRA relatará suas contribuições do IRA (a você e ao IRS) no Formulário IRS 5498. Essa contribuição será relatada mesmo que posteriormente seja recaracterizada, o que significa que se você recaracterizar sua contribuição, receberá dois Form 5498s, um para a contribuição inicial e um segundo para a quantia que é creditada no outro IRA como uma recharacterização. Você também receberá um formulário 1099-R para o IRA que recebeu a contribuição pela primeira vez. O formulário 1099-R é usado para relatar distribuições de contas de aposentadoria. Seu custodiante usará um código especial na caixa 7 do Formulário 1099-R para indicar que a transação é uma recaracterização e, portanto, não tributável.

Recaracterizações parciais devem ser relatadas no Formulário 8606 do IRS. O Formulário 8606 é arquivado com sua declaração de imposto, mas você não precisa preencher o formulário 8606 para obter recharacterizações completas.

(Às vezes, você recebe um 1099-R em uma transação que você acredita não ser relatável. Descubra o que fazer no Formulário 1099-R inesperado: O que fazer .)

A linha inferior

Como uma falha no cálculo e no relatório de suas recaracterizações pode resultar em consequências, consulte um profissional tributário competente para obter assistência para fazer as escolhas certas para você. Além disso, certifique-se de enviar suas instruções de recarregamento ao seu custodiante do Roth IRA antes do prazo.