Dedução de Juros Hipotecários
A dedução de juros de hipotecas é uma dedução discriminada comum que permite que os proprietários deduzam os juros que pagam por qualquer empréstimo usado para construir, comprar ou fazer melhorias em sua residência, do lucro tributável. A dedução de juros de hipotecas também pode ser tomada em empréstimos para segundas residências e residências de férias com certas limitações. O montante dos juros hipotecários dedutíveis é relatado anualmente pela empresa hipotecária no Formulário 1098. Essa dedução é oferecida como um incentivo para os proprietários.
Principais Takeaways
- As deduções de hipoteca ajudam os proprietários a reduzir o valor do imposto devido.
- Essas deduções são relatadas no cronograma A ou no cronograma E, dependendo do tipo de dedução.
Como funciona a dedução de juros hipotecários
Os juros das hipotecas residenciais são relatados na Tabela A do formulário de imposto 1040. Os juros hipotecários pagos nas propriedades de aluguel também são dedutíveis, mas isso é relatado no Anexo E. Os juros das hipotecas residenciais costumam ser a dedução discriminada por item que permite que muitos contribuintes discriminem; sem essa dedução, as deduções detalhadas restantes não excederiam a dedução padrão. Os juros dos empréstimos para aquisição de imóveis residenciais também se qualificam como juros de hipotecas residenciais.
Qualificações para uma dedução total de juros hipotecários
Muitas vezes, os proprietários podem deduzir a totalidade de seus juros hipotecários pagos, desde que atendam a todos os requisitos. O valor permitido para a dedução depende da data da hipoteca, do valor da hipoteca e de como os recursos dessa hipoteca são usados.
Desde que a hipoteca do proprietário corresponda aos seguintes critérios ao longo do ano, todos os juros da hipoteca podem ser deduzidos. Dívidas adquiridas, ou seja, hipotecas contraídas em uma data definida pelo Internal Revenue Service (IRS) se qualificam para a dedução.
As hipotecas que o proprietário da casa ou seu cônjuge, se registrando em conjunto, assumiram após a data da “dívida avô” para comprar, construir ou melhorar a casa podem se qualificar. No entanto, essas hipotecas ao longo do ano fiscal, juntamente com qualquer dívida avô, totalizaram não mais de US $ 1 milhão. Para casais casados separadamente, o limite é de US $ 500.000 ou menos.
Deduções de hipoteca também podem ser tomadas em empréstimos para segundas residências e residências de férias, mas existem limitações.
Para hipotecas que um proprietário de casa ou seu cônjuge (novamente, se arquivando em conjunto) assumiram após a data da "dívida avô" como dívida de patrimônio residencial (mas não como dívida de aquisição de imóveis) totalizando não mais de US $ 100.000 - ou se arquivando separadamente e casando US $ 50.000 e ao longo do ano fiscal - os juros da hipoteca podem se qualificar para a dedução se a dívida também não totalizar mais do que o valor justo de mercado da casa após determinados ajustes.
A dedução de juros da hipoteca só pode ser realizada se a hipoteca do proprietário for uma dívida garantida, o que significa que eles assinaram uma escritura de confiança, hipoteca ou um contrato de terra que torna sua propriedade em segurança residencial qualificada para pagamento da dívida e outras estipulações.
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