Distribuição Obrigatória

A distribuição obrigatória refere-se ao valor mínimo que um indivíduo deve retirar de certos tipos de contas de aposentadoria com vantagem tributária a cada ano para evitar multas. As distribuições obrigatórias entram em vigor no ano em que um indivíduo completa 70 anos e meio. O nome oficial do Internal Revenue Service para distribuições obrigatórias é exigido como distribuições mínimas, ou RMDs.

As distribuições obrigatórias aplicam-se a contas de aposentadoria individuais tradicionais, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRA SIMPLES e Roth 401 (k) s. Eles não se aplicam aos Roth IRAs durante a vida do proprietário.

Quando o gatilho de idade é atingido, a pessoa deve fazer distribuições obrigatórias até 31 de dezembro de cada ano. Caso contrário, o IRS impõe severas multas: um imposto de 50% sobre o valor que deveria ter sido retirado.

Exceder a distribuição obrigatória é permitido. No entanto, as retiradas em excesso não reduzem as distribuições mínimas necessárias nos próximos anos.

As distribuições obrigatórias são tributadas à alíquota de imposto marginal atual de um indivíduo.

É importante notar que, no primeiro ano de distribuições obrigatórias, alguns aposentados acabam recebendo dois anos de distribuições. Isso ocorre porque o IRS permite que os aposentados adiem a primeira distribuição até 1º de abril do ano seguinte. Isso permite que os retornos de investimento com vantagem fiscal se acumulem por um período mais longo.

As regras para distribuições obrigatórias mudam se a conta de retirada em questão for herdada. Em vez de esperar até os 70 anos e meio, os beneficiários têm duas opções. Eles podem sacar todo o saldo da conta dentro de cinco anos após a morte do proprietário ou receber distribuições obrigatórias durante toda a vida útil, desde que comecem no prazo de um ano após a morte do proprietário.

Os valores de distribuição obrigatórios são baseados no saldo da conta e na expectativa de vida do titular, conforme determinado pelas tabelas do IRS. Os custodiantes do IRA e os administradores do plano geralmente calculam os RMDs para os correntistas, embora tecnicamente seja responsabilidade do corretor determinar o valor mínimo correto de distribuição.

Os trabalhadores que não possuem mais de 5% da empresa para a qual trabalham têm o direito do IRS de adiar a distribuição obrigatória das contas de aposentadoria associadas a esse trabalho até 1º de abril do ano após a aposentadoria.

Como calcular uma distribuição obrigatória

O valor das distribuições obrigatórias é calculado separadamente para cada conta. Para um IRA, por exemplo, considere o saldo da conta em 31 de dezembro anterior e divida-o pelo chamado fator de expectativa de vida. O IRS inclui esses fatores na publicação 590-B, distribuições de acordos de aposentadoria individuais (IRAs) .

Existem três tabelas diferentes na publicação, com base em diferentes situações da vida. Escolha a Tabela Conjunta e o Último Sobrevivente se um dos cônjuges for o único beneficiário da conta e esse beneficiário for mais de 10 anos mais novo que o outro cônjuge. Escolha a Tabela de Linha de Vida Uniforme se você tiver um cônjuge, mas um que não se enquadre na definição dada na Tabela de Articulação e Último Sobrevivente. Por fim, escolha a Tabela de expectativa de vida única, se você é o beneficiário de uma conta ou de um IRA herdado.