Opções de ações de incentivo (ISOs)
Uma opção de ações de incentivo (ISO) é um benefício da empresa que concede a um funcionário o direito de comprar ações a um preço com desconto, com a vantagem adicional de uma redução de impostos no lucro. O lucro das opções de ações de incentivo é tributado à taxa de mais-valias, e não à taxa mais alta da renda ordinária.
As opções de ações não qualificadas (NSOs) são tributadas como renda ordinária.
Geralmente, o estoque ISO é concedido apenas para a alta gerência e funcionários de alto valor. Os ISOs também são chamados de opções de ações estatutárias ou qualificadas.
Noções sobre Opções de Ações de Incentivo (ISOs)
Algumas opções de ações são oferecidas por algumas empresas para incentivar os funcionários a permanecerem no longo prazo com uma empresa e contribuir para seu crescimento e desenvolvimento e para o aumento do preço das ações resultante.
Principais Takeaways
- As opções de ações dão ao funcionário o direito de comprar um número definido de ações a um preço definido após uma data futura.
- Os lucros das opções de ações de incentivo são tributáveis à taxa de ganhos de capital, e não à taxa mais alta de imposto de renda.
- No entanto, as opções de ações de incentivo requerem um período de aquisição de direitos de pelo menos dois anos e um período de retenção de mais de um ano antes de poderem ser vendidas.
As opções são geralmente emitidas por empresas de capital aberto ou empresas privadas que planejam se tornar públicas em uma data futura.
As opções podem servir como uma forma de remuneração que aumenta os salários ou como recompensa em vez de um aumento salarial tradicional. As opções de ações, como outros benefícios, podem ser usadas como uma maneira de atrair talentos, especialmente se a empresa não puder pagar atualmente salários-base competitivos.
O jargão das opções
As opções são emitidas ou "concedidas" a um preço estabelecido pela empresa, chamado "preço de exercício". Pode ser aproximadamente o preço pelo qual as ações são avaliadas naquele momento. As opções normalmente têm um período de aquisição antes que possam ser usadas, também definidas pela empresa.
Quando o período de aquisição termina, o funcionário pode comprar as ações pelo preço de exercício ou "exercer a opção". Em seguida, o funcionário pode vender as ações pelo seu valor atual, embolsando a diferença entre o preço de exercício e o preço de venda como lucro.
As opções de ações de incentivo devem ser mantidas por mais de um ano a partir da data do exercício e dois anos a partir da data da concessão.
Obviamente, não há garantia de que o preço das ações seja mais alto do que o preço de exercício no momento em que as opções adquirem. Se for menor, o funcionário poderá manter as opções até pouco antes da data de vencimento, na esperança de que o preço suba. As opções de ações de incentivo geralmente expiram após 10 anos.
O acordo tributário para ISOs
As opções de ações de incentivo têm um tratamento tributário mais favorável do que as opções de ações não qualificadas em parte porque exigem que o detentor mantenha as ações por um período mais longo.
Isso também se aplica às ações ordinárias. As ações devem ser mantidas por mais de um ano para que o lucro de sua venda seja qualificado como ganho de capital, e não como renda ordinária.
No caso de opções de ações de incentivo, as ações devem ser mantidas por mais de um ano a partir da data do exercício e dois anos a partir da data da concessão. Ambas as condições devem ser atendidas para que os lucros sejam contabilizados como mais-valias do que ganhos.
Digamos que uma empresa conceda 100 ações de opções de ações de incentivo a um funcionário em 1º de dezembro de 2019. O funcionário pode exercer a opção ou comprar as 100 ações após 1 de dezembro de 2021. O funcionário pode vender as opções a qualquer momento após mais um o ano passou a ser elegível para tratar o lucro como ganhos de capital.
O lucro tributável é a diferença entre o preço de exercício e o preço no momento da venda.
As taxas de imposto
A partir de 2019, as alíquotas de imposto sobre ganhos de capital são de 0%, 15% ou 20%, dependendo da renda do registro individual.
As taxas de imposto de renda para arquivadores individuais variam de 12% a 32%, dependendo da renda.
ISOs vs. NSOs
Os lucros na venda de opções de ações não qualificadas podem ser tributados como renda ordinária ou como uma combinação de renda ordinária e ganhos de capital, dependendo de quanto tempo eles serão vendidos após o exercício das opções.
Além disso, parte do valor das NSOs pode estar sujeita ao imposto retido na fonte, assim que exercido. Nenhum relatório é necessário para ISOs até que o lucro seja realizado.
Para o funcionário, a desvantagem do ISO é o maior risco criado pelo período de espera antes que as opções possam ser vendidas.
Além disso, existe algum risco de obter um lucro suficientemente grande com a venda de ISOs para acionar o imposto mínimo alternativo federal. Isso geralmente se aplica apenas a pessoas com renda muito alta e prêmios de opções muito substanciais.
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