Conta de custódia
O termo conta de custódia geralmente se refere a uma conta poupança em uma instituição financeira, empresa de fundos mútuos ou corretora que um adulto controla para um menor (uma pessoa com menos de 18 ou 21 anos, dependendo das leis do estado de residência) ) A aprovação do custodiante é obrigatória para a conta realizar transações, como compra ou venda de valores mobiliários.
Em um sentido mais amplo, uma conta de custódia pode significar qualquer conta mantida por uma parte fiduciária responsável em nome de um beneficiário, como uma conta de aposentadoria baseada no empregador, tratada por funcionários do administrador do plano para funcionários elegíveis. Um fiduciário é obrigado ética e legalmente a agir em nome dos interesses de outros.
Cada estado possui regulamentos específicos que regem a idade da maioria e a nomeação de custodiantes e custodiados alternativos.
Este artigo se concentra nas contas de custódia de menores.
Dois tipos de conta de custódia
As contas de custódia vêm em duas variedades básicas: as contas da Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) e as contas mais antigas da Lei de Presentes Uniformes para Menores (UGMA). Sua principal distinção reside no tipo de ativos com os quais você pode contribuir.
As contas da UTMA podem conter praticamente qualquer tipo de ativo, incluindo imóveis, propriedade intelectual e obras de arte. As contas UGMA são limitadas a ativos financeiros em dinheiro, valores mobiliários - ações, títulos ou fundos mútuos - anuidades e apólices de seguro. Todos os estados dos EUA permitem contas UGMA. No entanto, a Carolina do Sul não permite contas UTMA.
Tanto a UTMA quanto a versão mais antiga UGMA têm contas de custódia configuradas em nome do menor, com um custodiante designado - geralmente o pai ou o tutor da criança. Os investimentos iniciais, os saldos mínimos da conta e as taxas de juros variam de acordo com a empresa que abriga a conta.
Funcionamento de uma conta de custódia
Uma vez estabelecida, uma conta de custódia funciona como qualquer outra conta em um banco ou corretora. O custodiante - um gerente designado ou consultor de investimentos - decide como investir o dinheiro. O gerente da conta - ou outras entidades - pode continuar contribuindo para o fundo.
Como observado acima, as contas de custódia podem investir em uma variedade de ativos. No entanto, a instituição financeira provavelmente não permitirá que o gerente use a conta para negociar com margem ou comprar futuros, derivativos ou outros investimentos altamente especulativos.
Uma vez que o menor atinja a maioridade legal de vida adulta em seu estado, o controle da conta é transferido oficialmente do custodiante para o beneficiário nomeado, momento em que reivindica o controle total e o uso dos fundos. Se o menor morrer antes de atingir a maioria, a conta passará a fazer parte do patrimônio da criança.
Principais Takeaways
- Uma conta de custódia é uma conta poupança criada e administrada por um adulto para um menor.
- As contas de custódia têm uma flexibilidade enorme, sem limites de renda ou contribuição, ou multas por retirada.
- As contas de custódia não exigem distribuições a qualquer momento.
- Presentes para uma conta de custódia são irrevogáveis.
- As participações da conta passam irrevogavelmente ao controle do menor quando atingem a maioridade, dependendo do estado de residência.
Vantagens das contas de custódia
As contas de custódia têm uma enorme flexibilidade. Não há limites de renda ou contribuição, nem requisitos para fazer distribuições regulares a qualquer momento. Além disso, não há multas por retirada.
Embora todos os fundos retirados sejam restritos ao uso "em benefício do menor", esse requisito é vago e não se limita aos custos educacionais, como nos planos de poupança da faculdade. O custodiante pode usar os fundos para tudo, desde fornecer um lugar para morar ou pagar por roupas, desde que o beneficiário receba um benefício.
Uma conta de custódia é muito mais simples e mais barata de estabelecer do que um fundo fiduciário. O objetivo das regulamentações UGMA e UTMA era permitir que adultos transferissem ativos para menores sem a necessidade de estabelecer uma relação de confiança especial para permitir essa propriedade.
Vantagens fiscais
Embora não sejam diferidos de impostos, como as IRAs, as contas de custódia têm algumas vantagens fiscais. O IRS considera o filho menor o proprietário da conta; portanto, os ganhos são tributados à alíquota da criança. Toda criança com menos de 19 anos de idade - 24 para estudantes em período integral - que arquiva como parte da declaração de imposto de renda de seus pais pode receber uma certa quantia de "renda não obtida" a uma taxa de imposto reduzida.
A partir de 2019, os primeiros US $ 1.050 em renda não auferida serão isentos de impostos e os próximos US $ 1.050 serão tributados na faixa de 10% da criança. Renda não obtida de mais de US $ 2.100 será tributada à taxa dos pais. No entanto, uma vez que o menor atinja a maioridade em seu estado de residência, poderá apresentar uma declaração de imposto próprio. Nessa idade, todos os ganhos da conta estarão sujeitos à faixa de imposto do beneficiário na idade do depósito.
Além disso, um indivíduo pode contribuir com até US $ 15.000 - US $ 30.000 para um casal que se apresenta em conjunto - para uma conta em 2019 sem incorrer no imposto federal sobre doações.
Prós
Fácil de estabelecer e gerenciar
Livre de limites de renda, contribuição ou retirada
Pode investir em uma variedade de ativos
Contras
Menos vantagens fiscais do que outras contas
Pode prejudicar as perspectivas de ajuda financeira da criança
Passe irrevogavelmente à criança por maioria
Desvantagens das contas de custódia
A propriedade de um menor da conta de custódia pode ser uma faca de dois gumes. Como as participações contam como ativos, elas podem reduzir a elegibilidade do auxílio financeiro de uma criança quando se candidatam à faculdade. Também poderia reduzir sua capacidade de acessar outras formas de ajuda governamental ou comunitária.
Qualquer depósito ou presente feito na conta é irrevogável, o que significa que não pode ser alterado ou revertido. Todos os acervos da conta passam irrevogavelmente para o menor com a maioridade. Por outro lado, muitos planos de poupança para faculdades, como uma conta 529, permitem que os pais mantenham o controle dos fundos.
As contas de custódia não são tão protegidas por impostos quanto outras contas. Para atenuar uma mordida de imposto, um custodiante pode transferir fundos para um plano 529 elegível. No entanto, para fazer isso, o custodiante deve liquidar quaisquer investimentos que não sejam em dinheiro na conta de custódia.
Além disso, o beneficiário da conta de custódia não pode ser alterado, enquanto que o beneficiário de um plano de faculdade 529 pode mudar com algumas limitações. Uma conta de custódia é configurada em nome do menor. Como a conta é irrevogável, o beneficiário da conta não pode mudar e nenhum presente ou contribuição feita na conta pode ser revertida.
Exemplo do mundo real de uma conta de custódia
A maioria das corretoras, digitais e físicas, oferece contas de custódia. Os termos da conta de custódia geralmente são paralelos aos de suas contas regulares, sem vantagens fiscais, para indivíduos.
Por exemplo, uma conta de custódia Merrill Edge - a plataforma de corretor digital da Merrill Lynch - UGMA / UTMA pode ser configurada on-line com fundos transferidos diretamente de uma conta corrente ou poupança no Bank of America, empresa controladora do Merrill. Não há taxas de conta anuais ou valores mínimos de investimento. Os correntistas pagam uma taxa fixa de US $ 6, 95 por dia pelas negociações de ações e ETF, as negociações de fundos mútuos custam US $ 19, 95 por transação ou podem ser precificadas de acordo com a taxa especificada no prospecto do fundo. No entanto, alguns fundos mútuos são isentos de carga ou sem carga / sem taxa de transação.
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