Taxa de consumo
Um imposto sobre o consumo é um imposto sobre a compra de um bem ou serviço. Os impostos sobre o consumo podem assumir a forma de impostos sobre vendas, tarifas, impostos especiais de consumo e outros impostos sobre bens e serviços consumidos.
O imposto sobre o consumo também pode se referir a um sistema tributário como um todo, no qual as pessoas são tributadas com base no quanto consomem e não no quanto adicionam à economia (imposto de renda).
Como funciona um imposto sobre o consumo
Exemplos de impostos sobre o consumo incluem impostos sobre vendas no varejo, impostos especiais de consumo, impostos sobre valor agregado, impostos sobre o uso, impostos sobre recebimentos brutos de empresas e direitos de importação. Esses impostos são suportados pelos consumidores que pagam um preço de varejo mais alto pelo bem ou serviço. O preço mais alto inclui o imposto sobre o consumo coletado pelo fornecedor e remetido ao governo federal, estadual ou local apropriado. Os impostos sobre o consumo são frequentemente cobrados a taxas diferentes em mercadorias diferentes, de acordo com a percepção de se uma mercadoria é considerada uma necessidade (como comida) ou um luxo (como jóias).
O imposto sobre o consumo não é uma ideia nova. Foi usado pelo governo dos EUA durante grande parte de nossa história antes de ser substituído por um imposto de renda. O governo Bush apoiou uma versão disso em 2003, embora a proposta tenha sido derrotada. A proposta pedia que os Estados Unidos passassem de um sistema de imposto de renda principalmente progressivo para um sistema de imposto nacional que utiliza exclusivamente impostos sobre o consumo. Idealmente, um sistema de imposto sobre consumo adequadamente projetado recompensaria poupadores e penalizaria os gastadores. Enquanto os EUA não possuem um imposto nacional sobre o consumo, muitos países no mundo impuseram alguma forma de imposto nacional sobre o consumo.
O Japão, por exemplo, adicionou um imposto sobre o consumo de 3% ao seu imposto de renda em 1989. O imposto sobre o consumo japonês (JCT) subiu para 5% em 1997. Em 2012, um aumento de duas partes para duplicar o imposto elevou-o para 8 % em abril de 2014. Estava originalmente programado para subir para 10% em outubro de 2015, mas dois atrasos o levaram à sua atual data de lançamento, agora prevista para outubro de 2019. Segundo o Japan Times, o governo introduzirá uma isenção para que os alimentos, jornais e outros itens diários permanecerão em 8%.
Imposto sobre o Valor Acrescentado
A maioria dos países europeus e o Canadá possui um sistema de impostos sobre o consumo na forma de IVA ou imposto sobre valor agregado. No Canadá, o IVA é referido como um imposto sobre bens e serviços (GST) em algumas províncias e um imposto sobre vendas harmonizado (HST) em outras. Um IVA é um imposto sobre a diferença entre o que um produtor paga por matérias-primas e mão-de-obra e o que o produtor cobra pelos produtos acabados. Portanto, esse imposto sobre o consumo incide sobre o “valor adicionado” aos bens e serviços, desde a etapa de produção até a etapa de consumo final.
Imposto especial de consumo
Um imposto especial de consumo é um imposto sobre vendas que se aplica a uma classe específica de mercadorias, geralmente álcool, tabaco, gasolina ou turismo. Alguns impostos especiais de consumo são cobrados para desencorajar um comportamento ou a compra de certos bens que são considerados prejudiciais à economia. Esses impostos especiais de consumo são mais comumente conhecidos como impostos sobre o pecado. Outros impostos especiais de consumo são aplicados a pessoas que se beneficiam de um programa ou infraestrutura. Por exemplo, os impostos sobre a gasolina são cobrados dos motoristas para manter estradas, rodovias e pontes.
Taxas de importação
Os direitos de importação são impostos cobrados de um importador por mercadorias que entram no país. Os impostos são repassados pelo importador aos consumidores finais através de custos mais altos. O valor desse imposto de consumo a pagar varia muito, dependendo do bem importado, do país de origem e de vários outros fatores. Os direitos de importação podem ser calculados como uma porcentagem do valor das mercadorias importadas ou com base na quantidade, peso ou volume das mercadorias importadas.
Imposto sobre vendas no varejo
O imposto sobre vendas é geralmente ad valorem, ou seja, é calculado aplicando uma taxa percentual ao preço tributável de uma venda. Embora exista um imposto sobre vendas nos EUA, é uma forma de imposto estadual, não federal. Além disso, os impostos estaduais sobre vendas isentam todo tipo de gasto, como alimentação, saúde e moradia. Os países que implementaram o imposto sobre vendas como imposto federal de consumo, tributam quase todo o consumo.
Imposto de Consumo vs. Imposto de Renda
Um imposto de consumo é cobrado das pessoas quando gastam dinheiro. Um imposto de renda é cobrado das pessoas quando elas ganham dinheiro ou recebem juros, dividendos ou mais-valias com seus investimentos. Os defensores de um imposto sobre o consumo argumentam que ele incentiva a poupança e o investimento e torna a economia mais eficiente, enquanto o imposto de renda penaliza os poupadores e recompensa os gastadores. Assim, eles argumentam que é justo que as pessoas sejam tributadas sobre o que elas retiram do pool limitado de recursos através do consumo, e não sobre o que elas contribuem para o pool usando sua renda.
Por outro lado, os oponentes sustentam que um imposto sobre o consumo afeta negativamente os pobres que, por necessidade, gastam mais de sua renda. Eles afirmam que, uma vez que o imposto sobre o consumo é uma forma de imposto regressivo, a população rica consome uma fração menor de sua renda do que as famílias mais pobres.
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