Caridade Restante Anuidade Confiança
Um CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust) é um tipo de transação de doação em que um doador contribui com ativos para um trust beneficente que posteriormente paga uma renda fixa a um beneficiário designado, na forma de uma anuidade. O valor da anuidade é calculado como uma porcentagem fixa do valor inicial dos ativos do trust, mas esse valor não deve ser inferior a 5%.
Uma CRAT dura até o doador falecer, quando todos os fundos restantes no trust são doados para uma instituição de caridade pré-escolhida pelo doador.
Principais Takeaways
- Um CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust) é um tipo de transação de doação na qual um doador contribui com ativos para um trust beneficente que posteriormente paga uma renda fixa a um beneficiário designado, que pode ser uma entidade sem fins lucrativos, uma universidade ou outra festa.
- Os beneficiários recebem uma renda fixa do CRAT na forma de uma anuidade, que normalmente é calculada como uma porcentagem fixa do valor inicial dos ativos fiduciários.
- O valor mínimo de distribuição da anuidade é de 5%.
- As CRATs duram até o falecimento do doador, momento em que os fundos que permanecem no fundo são doados para uma instituição de caridade pré-escolhida.
Os CRATS oferecem um senso de confiabilidade, pois seus beneficiários desfrutam de um fluxo de renda garantido todos os anos, onde o valor recebido nunca flutua - independentemente do desempenho do investimento dos fundos. Por exemplo, um CRAT com um valor inicial de US $ 4.000.000 e um pagamento de 5% pagaria US $ 200.000 anualmente ao beneficiário de renda, independentemente dos retornos dos ativos subjacentes e das condições econômicas.
Os CRATs são semelhantes a outras anuidades beneficentes, com uma diferença principal: os CRATs são estruturados como um fundo fiduciário separado, o que os protege consequentemente de incorrer em qualquer responsabilidade, devido às suas estruturas legais autônomas.
Nota: embora a confiança em si seja uma entidade isenta de impostos, a receita de confiança distribuída aos beneficiários é de fato tributável, de acordo com os termos ditados pelo Internal Revenue Code dos EUA e pelos regulamentos do Tesouro dos EUA.
Quebrando a caridade Restante Annuity Trust
Para criar um CRAT, um agente fiduciário, como um contador, consultor financeiro ou advogado, ajuda os doadores a projetar os termos da entidade. Os ativos no trust são então vendidos, sem desencadear um evento tributável, o que consequentemente aumenta o potencial de renda dos ativos. O produto da venda dos ativos subjacentes é reinvestido em investimentos mais adequados para gerar renda para os doadores.
Embora essas relações de confiança tipicamente durem um período igual à vida de um indivíduo ou à vida combinada de um casal, os termos também podem ser determinados como não excedendo 20 anos ou podem ser calculados como uma combinação de um certo número de vidas mais um certo número de anos.
As consequências do imposto de renda para o doador podem ser complexas, dependendo da situação individual. Toda ou parte da renda do fundo pode ser tributada a taxas de renda ordinárias, mas parte pode ser tributada a taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital ou até mesmo isentas de impostos por alguns anos.
[Importante: Como os pagamentos de anuidades distribuídos pelo CRATS são fixos e devem começar imediatamente após a criação da relação de confiança, os ativos subjacentes na estrutura devem ser mantidos altamente líquidos.]
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