Transição para perda de capital
Transição para perda de capital é o valor líquido das perdas de capital elegíveis para serem transportadas para exercícios fiscais futuros. Perdas de capital líquidas (a quantidade que as perdas totais de capital excedem os ganhos totais de capital) só podem ser deduzidas até um máximo de US $ 3.000 em um ano fiscal. Perdas de capital líquidas que excedem o limite de US $ 3.000 podem ser transportadas para exercícios fiscais futuros até sua exaustão. Não há limite para o número de anos em que pode haver uma perda de capital.
Principais Takeaways
- Perdas de capital que excedam ganhos de capital em um ano podem ser usadas para compensar lucros tributáveis comuns de até US $ 3.000 em qualquer ano fiscal.
- Perdas de capital líquidas superiores a US $ 3.000 podem ser transportadas indefinidamente até que o valor se esgote.
- Devido à regra do IRS de lavagem e venda, os investidores precisam ter cuidado para não recomprar nenhuma ação vendida para uma perda dentro de 30 dias, ou a perda de capital não se qualifica para o tratamento tributário benéfico.
Compreensão da transição para perda de capital
As provisões para imposto de perda de capital diminuem a gravidade do impacto causado por perdas de investimento. No entanto, as disposições não vêm sem exceções. Os investidores devem ter cuidado com as disposições de venda de lavagem, que proíbem a recompra de um investimento dentro de 30 dias após a venda por uma perda. Se isso ocorrer, a perda de capital não poderá ser aplicada aos cálculos de impostos e, em vez disso, será adicionada à base de custo da nova posição, diminuindo o impacto de ganhos de capital futuros.
Coleta de Perdas Tributárias
A colheita de prejuízos fiscais fornece um meio de melhorar a declaração após impostos sobre investimentos tributáveis. É a prática de vender títulos com prejuízo e usá-los para compensar impostos de ganhos de outros investimentos e receitas. Dependendo de quanta perda é colhida, as perdas podem ser transferidas para compensar os ganhos nos próximos anos. A colheita de prejuízos fiscais geralmente ocorre em dezembro, com 31 de dezembro sendo o último dia para realizar uma perda de capital.
As contas de investimentos tributáveis identificam os ganhos realizados gerados para o ano, de modo que o investidor procura encontrar perdas não realizadas para compensar esses ganhos. Isso permite que o investidor evite pagar tanto quanto o imposto sobre ganhos de capital. Se o investidor quiser recomprar o mesmo investimento, deverá esperar 31 dias para evitar uma venda de lavagem.
Por exemplo, suponha que uma conta tributável possua atualmente US $ 10.000 de ganhos realizados durante o ano civil; no entanto, em seu portfólio há ações da ABC Corp com uma perda não realizada de US $ 9.000. O investidor pode decidir vender as ações antes do final do ano para realizar a perda. Se as ações da ABC Corp fossem vendidas em ou antes de 31 de dezembro, o investidor obteria US $ 1.000 (ganhos de US $ 10.000 - perda de US $ 9.000 da ABC Corp) em ganhos de capital. Seguindo a regra de lavagem e venda, se o estoque fosse vendido em 31 de dezembro, o investidor precisaria esperar até 31 de janeiro para recomprá-lo.
Exemplo de transição para perda de capital
Qualquer excesso de perda de capital pode ser usado para compensar ganhos futuros e renda ordinária. Usando o mesmo exemplo, se as ações da ABC Corp tivessem uma perda de US $ 20.000 em vez de US $ 9.000, o investidor seria capaz de repassar a diferença para exercícios fiscais futuros. Os US $ 10.000 iniciais de ganho de capital realizado seriam compensados e o investidor não incorreria em imposto de ganhos de capital no ano. Além disso, US $ 3.000 podem ser usados para reduzir a renda ordinária durante o mesmo ano civil.
Após a compensação do ganho de capital de US $ 10.000 e a compensação da renda ordinária de US $ 3.000, o investidor teria US $ 7.000 em perdas de capital para levar adiante nos próximos anos. A transferência de prejuízos para a frente não se restringe ao ano fiscal seguinte. As perdas podem ser transportadas para os próximos anos até serem esgotadas.
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