401 (k) Planos para o pequeno empresário

O plano 401 (k) tornou-se muito popular entre os proprietários de pequenas empresas como resultado de alterações feitas pela Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução de Impostos de 2001 (EGTRRA). Essas mudanças tornaram o plano 401 (k), em comparação com a maioria dos outros planos de aposentadoria, mais benéfico e flexível para o pequeno empresário. Para os fins deste artigo, nos referiremos a este plano 401 (k) especial como o "pequeno empresário 401 (k)" ou SBO 401 (k).

O plano SBO 401 (k) é para empresas cujos únicos participantes elegíveis no plano são seus proprietários.

A 401 (k) por qualquer outro nome

O nome atribuído ao SBO 401 (k) varia entre as instituições financeiras. Um 401 (k) independente é um dos mais genéricos. Outros exemplos incluem

• O indivíduo (k)
• Solo 401 (k)
• Plano Uni-K
• Um participante K
• Autônomo 401 (k)

Se você não tiver certeza do nome que seu provedor de serviços financeiros usa, pergunte sobre o "plano 401 (k) para o pequeno empresário". O IRS fornece essa cartilha útil sobre esses planos.

O seu negócio é elegível?

Um equívoco comum sobre o SBO 401 (k) é que ele pode ser adotado apenas por proprietários únicos. De fato, o plano SBO 401 (k) pode ser adotado por qualquer empresa de pequeno porte, incluindo corporações, sociedades de responsabilidade limitada (LLC) e parcerias. A única limitação é que os participantes elegíveis do plano são os proprietários ou seus cônjuges, que também são empregados pela empresa.

Indivíduos que são funcionários de uma empresa (na qual não têm propriedade) e participam do 401 (k) também podem estabelecer um SBO 401 (k) para uma pequena empresa que administram ao lado, financiando-o com os ganhos desse empreendimento. No entanto, suas contribuições agregadas de diferimento de salário para ambos os planos não podem exceder coletivamente os máximos de contribuição anual estabelecidos pelo IRS (veja abaixo). Além disso, se sua própria empresa é operada como uma corporação, as contribuições para o plano podem se basear apenas nos salários W-2 que recebem dele.

Requisitos de documentação mais simples

Para proprietários de pequenas empresas que atendem a certos requisitos, a maioria das instituições financeiras que oferecem produtos de planos de aposentadoria desenvolveu versões truncadas do plano 401 (k) regular para uso de proprietários de empresas que desejam adotar o SBO 401 (k). O resultado é a documentação menos complexa usada para estabelecer o plano. Por exemplo, um documento de 20 páginas para o plano 401 (k) regular pode ser reduzido para um documento de três páginas para o SBO 401 (k). Certifique-se de receber a documentação adequada do seu provedor de serviços financeiros.

Escolha seus requisitos de qualificação

O plano SBO 401 (k) pode ser adotado apenas por empresas nas quais os únicos funcionários elegíveis para participar do plano são os proprietários. Para fins de elegibilidade, seu cônjuge é considerado proprietário de sua empresa; portanto, se seu cônjuge for empregado por sua empresa, você ainda estará qualificado para adotar o SBO 401 (k).

Se sua empresa possui funcionários não proprietários qualificados para participar do plano, sua empresa não pode adotar o plano SBO 401 (k). Portanto, se você tiver funcionários não proprietários, eles não deverão atender aos requisitos de elegibilidade selecionados para o plano, que devem permanecer dentro das seguintes limitações.

Era

Você pode excluir funcionários com menos de 21 anos.

Estrangeiros não residentes

Você pode excluir estrangeiros não residentes que não recebem renda nos EUA e / ou aqueles que recebem benefícios sob um acordo de negociação coletiva.

Anos de serviço

• Para contribuições 401 (k) de adiamento eletivo de funcionário : Você pode exigir que um funcionário realize um ano de serviço antes de se tornar elegível para fazer contribuições de adiamento eletivo.
• Para contribuições para participação nos lucros: Você pode exigir que um funcionário realize até dois anos de serviço para ter direito a receber contribuições para participação nos lucros. No entanto, a maioria dos planos SBO 401 (k) limitará esse requisito a um ano.
• Para fins do plano: Considera-se que um funcionário executou um ano de serviço se trabalhar pelo menos 1.000 horas durante o ano. Embora você geralmente opte por exigir menos de 1.000 horas em um plano qualificado qualificado, a maioria dos planos SBO 401 (k) inclui um limite codificado de 1.000 horas.

Os requisitos errados

Fazer os requisitos de elegibilidade incorretos pode resultar em sua exclusão do plano ou em funcionários não proprietários elegíveis para participar do plano. Por exemplo, se você optar por ter um requisito de idade de 21 anos, mesmo tendo apenas 20 anos, estaria se excluindo da participação no plano.

Ou diga que você elege zero anos de serviço como requisito para participar do plano, mas você tem cinco funcionários sazonais que trabalham menos de 1.000 horas por ano e têm mais de 21 anos. Esses funcionários seriam elegíveis para participar do plano porque cumprem a idade e os requisitos de serviço. Conseqüentemente, sua elegibilidade desqualificaria sua empresa de ser adequada para adotar o plano SBO 401 (k). Em vez disso, você pode adotar o plano 401 (k) regular.

Alguns produtos SBO 401 (k), por definição, exigem exclusões adicionais. Antes de decidir estabelecer um plano SBO 401 (k), verifique com seu provedor de serviços financeiros suas disposições.

SBO 401 (k) Componentes do plano

Existem dois componentes no plano SBO 401 (k): contribuições de diferimento eletivo de funcionários e contribuições de participação nos lucros.

• Contribuições de adiamento eletivo : Você pode exigir que um funcionário realize um ano de serviço antes de se tornar elegível para fazer contribuições de adiamento eletivo. Você pode fazer uma contribuição diferida de salário de até 100% de sua remuneração / renda, mas não mais que o limite anual do ano, que é de US $ 19.000 ou US $ 26.000 para maiores de 50 anos em 2019 (ambos os números são US $ 500 mais altos que em 2018 )
• Contribuições para participação nos lucros: Você pode exigir que um funcionário realize até dois anos de serviço para ter direito a receber contribuições para participação nos lucros. No entanto, a maioria dos planos SBO 401 (k) limita esse requisito a um ano. A empresa pode contribuir com até 25% de sua remuneração (20% no caso de um único proprietário ou contribuinte da Tabela C), mas não mais que US $ 56.000 em 2019 (acima de US $ 55.000 em 2018).
• Limites de contribuição: as contribuições combinadas de diferimento salarial e participação nos lucros não devem exceder US $ 56.000 em 2019 (acima de US $ 55.000 em 2018). No entanto, se você atingir 50 anos de idade antes do final do ano, poderá contribuir com US $ 6.000 adicionais para contribuições de atualização em 2019 (o mesmo valor foi permitido para 2018).

Contribuições da SBO vs. outros planos

Em comparação com outros planos populares de aposentadoria, o plano SBO 401 (k) possui altos limites de contribuição (conforme descrito acima), que é o componente principal que atrai os proprietários de pequenas empresas. Além disso, para outros planos de aposentadoria, as contribuições podem ser limitadas apenas às contribuições do empregador ou, quando o adiamento do salário é permitido, o limite é menor que o do plano SBO 401 (k).

A seguir, é apresentado um resumo das comparações de contribuição para os planos populares de empregadores usados ​​por pequenas empresas.

Vamos usar um exemplo para ilustrar. Suponha que Jill, um único proprietário com menos de 50 anos, tenha um lucro líquido de US $ 70.000. Jill quer adotar um plano de aposentadoria para seus negócios e prefere adotar um plano que permita o limite mais alto de contribuição. A tabela a seguir descreve o máximo aproximado que Jill poderia contribuir com cada plano para 2018 (observe que os limites de contribuição para 2019 são mais altos).

O cálculo

Como mencionado anteriormente, você pode fazer contribuições eletivas diferidas de funcionário de até 100% de sua remuneração, mas não mais do que o limite de diferimento eletivo do ano (US $ 18.500 para 2018). As contribuições para participação nos lucros são limitadas a 25% da sua remuneração (ou 20% do seu lucro líquido modificado se o seu negócio for uma propriedade ou parceria exclusiva). A contribuição total da SBO 401 (k) é a contribuição de diferimento seletivo dos funcionários mais a contribuição de participação nos lucros de até US $ 56.000 em 2019.

Se sua empresa é uma corporação, a contribuição para a participação nos lucros é baseada no salário W-2 que você recebe. Por exemplo, se você receber US $ 70.000 em salários W-2, sua contribuição para participação nos lucros poderá chegar a US $ 17.500 (US $ 70.000 x 25%). Quando adicionado à sua contribuição de diferimento salarial de US $ 18.500 (a partir de 2018), seria US $ 36.000.

Se o seu negócio é de propriedade exclusiva (como o negócio de Jill) ou parceria, o cálculo fica um pouco mais envolvido. Nesse caso, sua contribuição para participação nos lucros é baseada no lucro líquido modificado e é limitada a 20%. Por exemplo, no exemplo com Jill acima, seu lucro líquido foi de US $ 70.000. Depois de fazer os ajustes necessários, Jill determinou que seu lucro líquido modificado era de $ 65.045, 65. A contribuição máxima do empregador seria, portanto, $ 13.010, 93 ($ 65.045, 65 x 20%). A contribuição máxima de Jill é de US $ 31.510, 93, que é a soma total de sua contribuição máxima de diferimento de salário de US $ 18.500 e de contribuição máxima de participação de lucros de US $ 13.010, 93. O IRS fornece uma fórmula passo a passo para determinar seu lucro líquido modificado na publicação 560 do IRS.

Outros benefícios do SBO 401 (k)

Existem vários outros benefícios que acompanham o SBO 401 (k).

Empréstimos

Assim como em outros planos qualificados, você pode emprestar do SBO 401 (k) até 50% do saldo do plano ou US $ 50.000, o que for menor. Verifique o documento do plano para determinar se existem outras limitações.

O arquivamento 5500 pode não ser necessário

Como o plano cobre apenas o proprietário da empresa, talvez você não seja solicitado a devolver o Formulário série 5500, a menos que seu saldo exceda US $ 250.000.

Sem Teste de Discriminação

Geralmente, certos testes de não discriminação devem ser realizados para planos 401 (k). Esses testes garantem que os empresários e os funcionários mais bem pagos não recebam uma quantidade desigual de contribuição quando comparados aos funcionários com menos salário. Esses testes podem ser muito complexos e podem exigir os serviços de um administrador de plano experiente, o que pode ser caro. Como o plano SBO 401 (k) cobre apenas o proprietário da empresa, não há ninguém contra quem você possa discriminar, portanto esses testes não são necessários.

Deduzindo Contribuições

Semelhante a outros planos de empregadores, o SBO 401 (k) permite deduzir contribuições do plano de até 25% da remuneração elegível. Para fins de plano, a remuneração é limitada a US $ 280.000 em 2019 (acima de US $ 275.000 em 2018). Ganhos acima desse valor são desconsiderados para fins de plano.

Quando o SBO 401 (k) não é adequado

O SBO não é adequado nas seguintes circunstâncias:

• Você tem funcionários que não são proprietários de empresas elegíveis para participar do plano.
• Sua remuneração é suficiente para permitir que você contribua com o limite de US $ 56.000 como contribuições para participação nos lucros.
• Sua empresa está incorporada e você ganha salários W-2 suficientes para permitir a contribuição máxima de US $ 56.000.

O benefício de um SBO 401 (k) é poder fazer a contribuição máxima possível. Como o limite de dólares é de US $ 56.000 para 2019, a adoção de um SBO 401 (k) não é necessária se você receber salários W-2 de sua empresa que permitiriam alcançar o valor máximo de contribuição de US $ 56.000 com contribuições puras de participação nos lucros. Obviamente, se você tiver pelo menos 50 anos de idade, a adoção do SBO 401 (k) permitirá que você faça uma contribuição adicional de recuperação de US $ 6.000.

Prazo para estabelecer um SBO 401 (k)

O plano SBO 401 (k) deve ser estabelecido até o último dia do ano fiscal da sua empresa. Se você administra seus negócios em um ano civil, o prazo termina em 31 de dezembro. No entanto, se seus negócios forem incorporados, você poderá estabelecer o plano mais cedo, a fim de fazer contribuições diferidas por salário, pois elas devem se basear nas salários futuros, não salários pagos antes do estabelecimento do plano.

O prazo de 31 de dezembro pode mudar em breve, no entanto. A Lei de Poupança Familiar - HR 6757, que permitiria aos empregadores adotar um plano 401 (k) individual até a data do depósito do imposto sobre as empresas, passou na Câmara em setembro de 2018 e aguarda votação no Senado.

Prazos de Contribuição

As contribuições para participação nos lucros devem ser efetuadas até o prazo final para apresentação de impostos, incluindo extensões. Os valores que representam a contribuição de diferimento salarial devem ser contribuídos até o sétimo dia útil do mês seguinte ao mês ao qual o diferimento se aplica se a sua empresa estiver incorporada.

Por exemplo, os valores diferidos do seu salário em setembro devem ser depositados na sua conta 401 (k) até o sétimo dia útil de outubro. Como as contribuições de adiamento de salário não podem se basear na remuneração auferida antes da eleição, você deve fazer sua eleição antes do primeiro período de pagamento pelo qual deseja começar a fazer contribuições de adiamento de salário.

Para empresas não registradas, suas contribuições diferidas seletivas podem ser depositadas até o prazo final para apresentação de impostos, incluindo prorrogações. No entanto, sua eleição de diferimento de salário, incluindo o valor que você pretende adiar, deve ser feita até o último dia do seu ano fiscal.

outras considerações

Se você possui mais de uma empresa, deve verificar com seu profissional tributário se é elegível para adotar o SBO 401 (k). A propriedade de outra empresa que abrange funcionários que não sejam o proprietário da empresa pode resultar na sua inelegibilidade para esse tipo de plano.