O rendimento de dividendos é tributável?

A receita de dividendos é tributável, mas tributada de maneiras diferentes, dependendo se os dividendos são qualificados ou não qualificados. Os investidores geralmente acham atraente as ações que pagam dividendos ou os fundos de investimento, porque o retorno do investimento (ROI) inclui o dividendo mais qualquer valorização do preço de mercado.

Um dividendo qualificado é tributado à taxa mais baixa de ganho de capital a longo prazo, em vez da taxa mais alta usada na renda regular de um indivíduo. Para se qualificar para essa alíquota especial de imposto, um dividendo deve ser pago por uma empresa dos EUA, uma empresa em posse dos EUA, uma empresa estrangeira que resida em um país qualificado para benefícios de acordo com um tratado tributário dos EUA ou com ações de uma empresa estrangeira que possam ser facilmente negociado em uma importante bolsa de valores dos EUA.

Esses dividendos também devem atender aos requisitos do período de retenção. As ações devem ter sido mantidas em excesso por 60 dias durante o período de 121 dias, começando 60 dias antes da data ex-dividendo. No caso de ações preferenciais, as ações devem ter sido mantidas por mais de 90 dias durante o período de 181 dias, começando 90 dias antes da data ex-dividendo, se os dividendos forem devidos em um período superior a 366 dias.

Os dividendos qualificados são isentos de impostos para indivíduos nas faixas de 10% e 12% (ou aqueles que ganham menos de US $ 39.375 por ano). Para indivíduos nas faixas de 22%, 24%, 32% e 35% de imposto, os dividendos recebem uma taxa de imposto de 15%. Os dividendos são tributados a uma taxa de 20% para indivíduos cuja renda excede US $ 434.500 (aqueles que se enquadram na faixa de 35% ou 37%). Dividendos não qualificados, ou dividendos que não atendem a esses requisitos, são tratados como ganhos de capital de curto prazo e tributados nas mesmas taxas que a renda regular de um indivíduo.

Advisor Insight

Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ

De um modo geral, a receita de dividendos é tributável. Isso pressupõe que ele não seja distribuído em uma conta de aposentadoria, como um plano IRA, 401 (k) etc., caso em que não seria tributável. Aqui estão dois exemplos comuns de receita de dividendos sujeitos a impostos:

Se você possui uma ação, como a ExxonMobil, por exemplo, e recebe um dividendo trimestral (em dinheiro ou mesmo se for reinvestido), seria uma receita de dividendos tributáveis.

Ou, por exemplo, digamos que você possui ações em um fundo mútuo e ele distribui receita de dividendos todos os meses. Esses dividendos também seriam considerados receita de dividendos tributáveis.

Novamente, esses dois exemplos se aplicam aos dividendos recebidos em contas que não são de aposentadoria.