Como converter um IRA não dedutível em um Roth IRA

Sem dúvida, o Roth IRA tem algumas vantagens fortes sobre o IRA tradicional. Por exemplo, o Roth IRA oferece retiradas isentas de impostos de contribuições e ganhos com a idade da aposentadoria, e a distribuição mínima exigida (RMD) não é aplicável. Felizmente, os IRAs tradicionais podem ser convertidos em Roth IRAs.

A certa altura, havia restrições nas conversões. No entanto, em 2010, o Congresso eliminou o limite de US $ 100.000 em conversões do Roth IRA. Isso permite que os proprietários tradicionais de IRA em todos os escalões de impostos convertam suas contas. Basicamente, você pode converter as contribuições tradicionais do IRA em um Roth IRA com uma ressalva; uma parte do valor convertido está sujeita ao imposto de renda.

Principais Takeaways

• Dentro de certas limitações de renda (podem mudar anualmente), os contribuintes com menor faixa de imposto podem receber uma dedução da contribuição do IRA em suas declarações de impostos federais para depósitos feitos em IRAs tradicionais.
• Quando o seu saldo tradicional do IRA consiste em contribuições dedutíveis e não dedutíveis, qualquer valor distribuído ou convertido do IRA tradicional é proporcionalmente incluído para incluir uma parte tributável e não tributável dos ativos.
• Quando você tem um IRA que contém contribuições normais, contribuições não dedutíveis e ganhos, as regras de conversão são mais complexas.

Conversões: o básico

Primeiro, revisaremos rapidamente o básico. Dentro de certas limitações de renda (podem mudar anualmente), os contribuintes com menor faixa de imposto podem receber uma dedução da contribuição do IRA em suas declarações de impostos federais para depósitos feitos em IRAs tradicionais. Os contribuintes com renda acima dos limites do IRS ainda podem contribuir para as IRAs; no entanto, eles não terão direito a uma dedução IRA em sua declaração de imposto. Essas contribuições não dedutíveis formam a base de custo na conta. Portanto, após a retirada, eles não são tributados. Os contribuintes com essas contribuições devem registrar o formulário 8606 na declaração de imposto de renda.

(O formulário 8606 do IRS é usado para ajudar a determinar a parte tributável de uma distribuição ou conversão e deve ser arquivado no ano da distribuição.)

A fórmula de conversão

Quando o seu saldo tradicional do IRA consiste em contribuições dedutíveis e não dedutíveis, qualquer valor distribuído ou convertido do IRA tradicional é proporcionalmente incluído para incluir uma parte tributável e não tributável dos ativos.

Você pode calcular o valor não tributável usando a seguinte fórmula:

Valor não tributável = TDCTIB × DC em que: TDC = contribuição total dedutívelTIB = Saldo total do IRAD = DistribuiçãoC = Valor da conversão \ begin {alinhado} & \ textit {Valor não tributável} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {onde:} \\ & TDC = \ text {contribuição dedutível total} \\ & TIB = \ text {saldo total do IRA} \\ & D = \ text {Distribution} \ \ & C = \ text {Valor da conversão} \\ \ end {align} Valor não tributável = TIBTDC × CD em que: TDC = Contribuição dedutível totalTIB = Saldo total do IRAD = DistribuiçãoC = Valor da conversão

Digamos que você tenha contribuições não dedutíveis tradicionais do IRA de US $ 8.000 que cresceram para US $ 100.000. O valor tributável seria:

(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 \ div100.000) \ times8.000 = 640 (8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640

Dos US $ 8.000 que você converte, US $ 7.360 seriam tributáveis:

($ 8.000−640 = $ 7.360) (\ $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8.000−640 = $ 7.360)

Esta regra se aplica mesmo que os valores dedutíveis e não dedutíveis sejam mantidos em IRAs tradicionais separados. Observe também que, se você mantiver várias IRAs tradicionais, seus saldos totais deverão ser combinados na fórmula acima para determinar a quantia que pode ser excluída da receita (ou seja, a quantia que não é tributável).

Um exemplo de conversão

E se todas as suas economias do IRA forem compostas por contribuições não dedutíveis do IRA? Nesse caso, você pode converter todo o IRA não dedutível em um Roth IRA e precisará pagar apenas impostos sobre os ganhos.

Por exemplo, Susan Smith está em um suporte de imposto de 30% este ano, e ela só tem um IRA no valor de US $ 100.000. O IRA consiste em US $ 90.000 em contribuições não dedutíveis e US $ 10.000 em ganhos. Se ela decidir converter o IRA inteiro em um Roth, ela só precisará pagar impostos sobre a parte dos ganhos (US $ 10.000). Com uma taxa de imposto de 30%, ela deveria US $ 3.000 em impostos para converter os US $ 100.000 inteiros em um Roth.

Se Smith não tivesse ganhos neste IRA, todos os US $ 100.000 (todas as contribuições não dedutíveis) poderiam ser convertidos sem responsabilidade tributária. Quando houver ganhos, o proprietário deve considerar se seria mais vantajoso pagar os impostos devidos agora, considerando que o benefício futuro seria isento de impostos.

Onde fica complicado

Quando você tem um IRA que contém contribuições normais, contribuições não dedutíveis e ganhos, as regras de conversão são mais complexas. Seria fantástico se você pudesse simplesmente destacar as contribuições não dedutíveis e converter apenas essa parte para o Roth isento de impostos. No entanto, as regras do IRS impedem essa estratégia. Vamos dar uma olhada no tratamento tributário especial de conversões parciais para proprietários com várias contas IRA ou IRAs com contribuições dedutíveis e não dedutíveis.

John Doe, um contribuinte de 30%, tem um IRA tradicional no valor de US $ 200.000 em 31 de dezembro de 2018, dos quais US $ 100.000 são contribuições não dedutíveis. Doe quer converter $ 100.000 deste IRA em um Roth. Como Doe tem US $ 100.000 em contribuições não dedutíveis neste IRA tradicional, você pensaria que ele poderia converter os US $ 100.000 em contribuições não dedutíveis sem impostos. Infelizmente, o IRS tem uma fórmula especial que deve ser seguida se você possui um IRA com contribuições normais.

Veja como funciona:

Porcentagem isenta de impostos = TND (YV + C) onde: TND = Total de contribuições não dedutíveisYV = Soma do valor final do ano de todas as contas IRAC = Valor da conversão \ begin {alinhado} & \ textit {Porcentagem isenta de impostos} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {onde:} \\ & TND = \ text {Total de contribuições não dedutíveis} \\ & YV = \ text {Soma do valor de final de ano de todas as contas IRA} \\ & C = \ text {Valor da conversão} \\ \ end {alinhado} Porcentagem isenta de impostos = (YV + C) TND em que: TND = Total de contribuições não dedutíveisYV = Soma do valor final do ano de todas as contas IRAC = Valor da conversão

Assim, dado o exemplo acima, John Doe calcularia o seguinte:

$ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000 \ begin {alinhado} e \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100.000}) = \\ & \ texto {\ $ 100.000} \ \ div \ \ text {\ $ 300.000} \\ & \ text {Valor da conversão isento de impostos} \ = \ 33 \% \ (\ text {ou} \ text {\ $ 33.333}) \ end {alinhado} US $ 100.000 ÷ (US $ 200.000 + US $ 100.000) = US $ 100.000 ÷ US $ 300.000

Portanto, se John converter US $ 100.000 para o Roth, ele terá US $ 33.333 (US $ 100.000 x 33, 3%) que não são tributados e US $ 66.667 (US $ 100.000 x 66, 7%) que serão tributados à sua taxa de 30%.

A linha inferior

O equívoco comum é que você pode destacar as contribuições não dedutíveis e convertê-las especificamente isentas de impostos. Outro equívoco é que você simplesmente divide as contribuições não dedutíveis pelo valor total dos IRAs para determinar a porcentagem do valor isento de impostos. No entanto, a fórmula é um pouco mais complexa. Mas agora você conhece as regras, e fazer o cálculo corretamente manterá o IRS longe de você. Consulte seu profissional tributário para garantir que os formulários apropriados sejam arquivados e os cálculos sejam precisos.