Segurança retida para negociação
Um título mantido para negociação é um investimento em dívida e patrimônio que os investidores compram com a intenção de vender dentro de um curto período de tempo, geralmente menos de um ano.
Por causa dos padrões contábeis, as empresas precisam classificar os investimentos em títulos de dívida ou patrimônio quando são adquiridos. Além de mantidas para negociação, outras opções incluem: mantidas até o vencimento, mantidas para negociação ou disponíveis para venda.
Noções básicas de segurança mantida para negociação
Os títulos mantidos para negociação podem gerar lucro com as mudanças de preço no curto prazo quando os investidores os venderem no curto prazo. Eles são ativos de curto prazo e sua contabilidade reflete esse fato; o valor desses investimentos é relatado pelo valor justo, e ganhos e / ou perdas não realizados são incluídos como lucro.
A base de custo inicial desses investimentos é igual ao seu valor justo no momento da compra. Com o tempo, o valor de mercado dos valores mobiliários negociados muda e os investidores devem reportar quaisquer ganhos e / ou perdas não realizados como lucro. O cálculo desses ganhos e perdas envolve a comparação do valor justo de mercado de um título de negociação com sua base original de custo de compra.
Títulos para negociação e ajuste ao valor justo
Qualquer aumento ou redução no valor justo de um título mantido para negociação requer um ajuste contábil. É necessário adicionar ou subtrair a alteração do valor relatado anteriormente da segurança.
Um contador consegue isso debitando um aumento ou creditando uma redução na alteração do valor justo em uma conta chamada "ajuste do valor justo dos títulos (negociação)", que é uma subconta da conta do ativo para títulos negociáveis. Um débito ou crédito na conta de ajuste do valor justo de valores mobiliários é uma acumulação ou déficit, respectivamente, no valor justo do título de negociação.
Alterações no valor justo de um título mantido para negociação de um período para outro tornam-se um ganho ou perda não realizado no lucro líquido.
Um débito na conta do ajuste do valor justo dos títulos devido a um aumento no valor justo dos títulos exige um crédito para registrar o ganho não realizado que agrega ao lucro líquido. Por outro lado, um crédito na conta de ajuste do valor justo dos títulos resultante de uma redução no valor justo dos títulos exige um débito para registrar a perda não realizada que reduz o lucro líquido.
Principais Takeaways
- Um título detido para negociação é um investimento em dívida ou patrimônio adquirido com a intenção de ganho de curto prazo.
- Quaisquer ganhos ou perdas para um título mantido para negociação durante seu período de detenção devem ser relatados no balanço patrimonial da empresa comercial.
Exemplo de segurança retida para negociação
Suponha que um título de negociação tenha um valor justo de US $ 1.000, conforme relatado pela última vez, e até o final do período contábil atual, ele esteja sendo negociado por US $ 1.200 no mercado. A contabilidade de ajuste do valor justo requer um débito de US $ 200 na conta de ajuste do valor justo dos títulos. Dado o valor original de US $ 1.000, a conta de garantia comercial para esse título em particular termina o período com um valor justo de US $ 1.200.
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