Dando seus ativos de aposentadoria à caridade

Você planeja incluir seus ativos de aposentadoria em doações de caridade? Nesse caso, considere como isso pode afetar suas finanças. Em alguns casos, pode ser mais vantajoso nomear a instituição de caridade como beneficiário designado da sua conta de aposentadoria, em vez de presentear os ativos durante a sua vida. A seguir, destacamos algumas das questões a serem consideradas quando você pensa em doar seus fundos de aposentadoria para uma causa beneficente ou organização sem fins lucrativos.

Você deve presentear agora ou na morte?

Em vez de presentear seus ativos de aposentadoria a uma instituição de caridade durante sua vida, você pode designá-la como beneficiária de sua conta de aposentadoria. Sob essa opção, a instituição de caridade - e não você - será tratada como recebendo a distribuição; portanto, você e sua propriedade não devem imposto de renda sobre o valor. Embora o valor seja incluído no seu patrimônio tributável, ele receberá uma dedução pelo valor herdado pela instituição de caridade, resultando em uma compensação dos impostos sobre o patrimônio. Além disso, como as instituições de caridade não pagam imposto de renda pelas doações que recebem, a distribuição evitará ser tributada como renda.

Se você decidir designar uma instituição de caridade como beneficiária de sua conta de aposentadoria, faça o seguinte:

• Verifique com o administrador do plano ou instituição financeira que atua como custodiante do plano para determinar se há alguma restrição na designação de instituições beneficentes como beneficiárias de contas de aposentadoria.
• Se você é casado, verifique se seu cônjuge deve ou não concordar com a designação. A falha em obter o consentimento conjugal pode resultar na desqualificação da designação do beneficiário, caso seja determinado que o consentimento conjugal era necessário.
• Verifique se o administrador do plano ou a instituição financeira recebe uma cópia da sua designação de beneficiário solicitando uma confirmação por escrito do recebimento.
• Certifique-se de que as pessoas responsáveis ​​por lidar com seus assuntos financeiros recebam uma cópia da designação de beneficiário ou saibam onde encontrá-la quando necessário.

Cuidado : Se uma instituição de caridade for um dos múltiplos beneficiários da sua conta de aposentadoria, isso poderá ter um impacto negativo nas opções de expansão disponíveis para seus outros beneficiários. Por exemplo, se você morrer antes da data de início exigida, seus outros beneficiários deverão distribuir os ativos até 31 de dezembro do quinto ano após o ano da sua morte. Isso pode ser resolvido por um dos seguintes meios:

• Estabelecer contas de aposentadoria separadas para cada beneficiário. Portanto, a falta de expectativa de vida da instituição não afetará seus outros beneficiários.
• A instituição beneficia sua parte dos ativos herdados até 30 de setembro do ano seguinte ao ano em que você morre. De acordo com essa regra, os beneficiários que receberem uma distribuição completa de sua parcela até 30 de setembro serão desconsiderados para fins de determinação das expectativas de vida que afetam as opções de distribuição.

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Implicações fiscais da oferta durante a sua vida

Se você doar seus ativos de aposentadoria para uma instituição de caridade durante sua vida, o valor será tratado como uma distribuição da sua conta de aposentadoria e será tratado como uma renda ordinária para você. Isso significa que você pode dever impostos sobre o valor. Tecnicamente, essa regra também se aplica aos Roth IRAs, já que você já teria pago impostos sobre esses ativos, quando eles foram convertidos ou quando foram contribuídos para o Roth IRAs.

Embora a renda gerada pela doação de bens tributáveis ​​para instituições de caridade possa ser compensada por deduções permitidas para doações, o limite da dedutibilidade pode resultar no fato de você não receber uma dedução completa de todo o valor que foi presenteado no ano.

Em vez de presentear a quantia em um ano, você pode considerar presentear uma pequena quantia a cada ano e deixar a maior parte do saldo para a caridade herdar após a sua morte. Esse arranjo é ideal para distribuições que devem ser feitas da sua conta de aposentadoria de qualquer maneira, como as distribuições mínimas necessárias.

Se você possui ativos de aposentadoria e não aposentadoria em sua propriedade, pode ser mais benéfico para a instituição de caridade herdar seus ativos de aposentadoria e para seus sobreviventes herdarem seus ativos de aposentadoria, pois estes já podem ter sido tributados. Como mencionado anteriormente, a instituição de caridade não deve impostos sobre o valor herdado, enquanto seus herdeiros provavelmente devem impostos sobre os ativos de aposentadoria que herdam. Além disso, os ativos que não são de aposentadoria herdados por seus herdeiros podem ser elegíveis para um tratamento intensificado.

Confia em disposições beneficentes

Se você desejar que seus herdeiros recebam um fluxo de renda de seus ativos de aposentadoria após a morte e que o saldo seja pago a uma instituição de caridade, convém discutir designações de beneficiários alternativos com seu profissional tributário, como um QTIP (Trustable Interest Property Trust) qualificado ou CRT (Charitable Resteless Trust). Sob um QTIP, a renda é paga ao seu cônjuge sobrevivo, com o saldo restante na morte do seu cônjuge sendo pago à caridade. Sob uma CRT, uma pessoa designada recebe uma quantia fixa dos ativos a cada ano e o saldo é pago à instituição de caridade após a morte dessa pessoa. Tenha em mente que esta é uma visão de alto nível e simplificada demais de QTIPs e CRTs. Um planejamento cuidadoso deve ser usado ao determinar se uma relação de confiança deve ser o beneficiário da sua conta de aposentadoria. Se você decidir designar qualquer tipo de confiança como beneficiário de sua conta de aposentadoria, consulte um advogado ou advogado tributário competente.

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A linha inferior

Quando se trata das regras aplicáveis ​​à doação de seus ativos de aposentadoria para instituições de caridade e dos problemas que devem ser considerados, este artigo apenas arranha a superfície. Se você está pensando em fazer um presente, verifique com o seu profissional do imposto. Além de garantir que a instituição beneficente use os fundos de forma adequada, convém garantir que a instituição beneficente seja uma organização qualificada para fins fiscais.

Seu profissional tributário também deve poder ajudá-lo a determinar se é benéfico oferecer seus bens a uma instituição de caridade durante sua vida ou se deve designar a instituição como seu beneficiário e também se deve oferecer seus ativos de aposentadoria ou não-aposentadoria .