Definição de crédito de imposto sobre dividendos

O que é o crédito tributário de dividendos?

O crédito de imposto sobre dividendos é o valor que um residente canadense aplica contra seu passivo tributário sobre a parcela acumulada dos dividendos recebidos de empresas canadenses. O crédito fiscal bruto e de dividendos é aplicável a indivíduos, não a empresas.

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O que é um dividendo?

Distribuição do crédito tributário de dividendos

Os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses são "arrecadados" em 38% a partir de 2018. Para que os dividendos sejam reconhecidos oficialmente como dividendos elegíveis, eles devem ser designados como elegíveis pela empresa que paga o dividendo. A taxa bruta de dividendos não elegíveis, a partir de 2018, é de 16%. Pense em um aumento como um aumento para contabilizar os impostos aplicáveis.

Por exemplo, se uma empresa pagar US $ 20 dividendos por ação, os investidores receberão US $ 20 x 1, 38 = US $ 27, 60 por ação, o que significa que seus dividendos após impostos serão de US $ 20 por ação. O valor bruto é incluído no formulário de imposto de renda do contribuinte como receita tributável. Os governos federal e provincial do Canadá concedem aos indivíduos um crédito tributário igual a uma porcentagem do valor arrecadado, o que ajuda a reduzir o imposto real a pagar.

38%

A quantia que os dividendos elegíveis que um indivíduo recebe de empresas canadenses é "arrecadada" até 2018.

Por exemplo, suponha que Susan Smith tenha uma taxa efetiva de imposto de 25%. Ela recebe US $ 250 em dividendos elegíveis e US $ 200 em dividendos não elegíveis durante o ano fiscal de 2018. Para calcular o crédito de imposto de dividendos federal, ela precisa arrecadar o total de dividendos que recebe pela porcentagem especificada pela Canada Revenue Agency (CRA). Nesse caso, as porcentagens são de 38% para dividendos elegíveis e 16% para dividendos não elegíveis.

= (US $ 250 x 1, 38) + (US $ 200 x 1, 16)

= 345 $ + 232 $

= $ 577

Isso significa que Susan relata US $ 577 como renda tributável. Como sua taxa efetiva de imposto é de 25%, seu imposto sobre essa renda será:

= $ 577 x 0, 25

= $ 144, 25

O crédito de imposto de dividendos federal como porcentagem dos dividendos tributáveis ​​é de 15, 0198% para dividendos elegíveis e de 10, 0313% para dividendos não elegíveis. Seu crédito de imposto sobre dividendos no nível federal será:

= (US $ 345 x 0, 150198) + (US $ 232 x 0, 1100313)

= $ 51, 82 + $ 23, 27

= $ 75, 09

O crédito tributário, portanto, reduz o passivo fiscal original de Susan para US $ 144, 25 - US $ 75, 09 = US $ 69, 16.

Observe que existem créditos fiscais federais e provinciais. Por exemplo, se Susan mora na província de Alberta, ela pode reivindicar um crédito tributário provincial de 10%, que, quando aplicado a seus dividendos, pode diminuir ainda mais sua obrigação tributária.

Créditos fiscais de dividendos são créditos não reembolsáveis ​​que são implementados na tentativa de compensar a dupla tributação, uma vez que os dividendos são pagos aos acionistas com lucro após o imposto de renda da empresa e os dividendos recebidos pelos acionistas também são tributados. Os dividendos recebidos de uma corporação estrangeira não estão sujeitos aos mecanismos de crédito tributário de compensação e dividendo. Portanto, você pagará uma taxa mais alta de imposto sobre dividendos de uma empresa estrangeira.

Principais Takeaways

• Os residentes canadenses aplicam créditos tributários de dividendos contra passivos fiscais na parcela totalizada de dividendos recebidos de empresas canadenses.
• Os créditos de imposto de renda e dividendos se aplicam apenas a pessoas físicas.
• Muitas vezes, existem créditos fiscais federais e provinciais.

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