Reserva para Devedores Duvidosos
Uma reserva de crédito de liquidação duvidosa é a quantia em dólar de recebíveis que uma empresa ou instituição financeira não espera realmente receber. Isso inclui pagamentos comerciais vencidos e reembolsos de empréstimos.
Também conhecida como provisão para devedores duvidosos (ADA)
Como funcionam as reservas de dívidas incobráveis
Uma reserva de crédito de liquidação duvidosa é uma conta de avaliação usada para estimar a parte das contas a receber de uma empresa ou a carteira de empréstimos de um banco que, em última análise, pode se tornar inadimplente ou incobrável. Existem dois benefícios nessa reserva.
Para fins contábeis, a reserva para devedores duvidosos permite que a empresa ou o banco indique o valor nominal de seus recebíveis ou empréstimos. A reserva reside em uma área diferente do balanço patrimonial, portanto, o resultado líquido é que o valor dos recebíveis / empréstimos reflete o valor esperado. Obviamente, caso algumas dívidas incobráveis sejam pagas, o resultado é um salto para o resultado final.
O segundo benefício é uma margem de erro no planejamento de fluxos de caixa. Se a empresa estiver preparada para um padrão, ela não será afetada.
Quando um saldo a receber ou a um empréstimo específico está realmente inadimplente, a empresa reduz o saldo de reserva para devedores duvidosos e reduz o saldo a receber, porque o inadimplemento não é mais apenas parte de uma estimativa de inadimplência. Após essa entrada, os registros contábeis têm um saldo em despesas com dívidas incobráveis e uma redução no saldo a receber do empréstimo que realmente não pagou.
Se uma empresa tiver US $ 1 milhão em recebíveis, mas um de seus clientes, que deve US $ 50.000, estiver passando por problemas em seus próprios negócios, a empresa poderá levar US $ 50.000 inteiros à reserva para devedores duvidosos. Ele ainda possui US $ 1 milhão em recebíveis, mas espera que, no final, valha apenas US $ 950.000.
Quanto uma empresa mantém em reserva depende da empresa, da administração e do setor em que atua. Alguns usam uma porcentagem simples de vendas ou uma média histórica. Uma alternativa poderia ser baseada na idade da dívida, com as dívidas mais antigas com menor probabilidade de pagamento. Em alguns casos, uma empresa pode avaliar cada cliente individualmente. Outros ainda podem usar uma combinação de uma porcentagem mais a análise de suas contas mais arriscadas.
Reservas de inadimplência como medida de saúde
A maioria das empresas e bancos mantém uma reserva de dívidas incobráveis porque alguma porcentagem dos clientes não pagará. Os analistas acompanham as mudanças nas reservas de inadimplência, que podem descobrir outros problemas de saúde financeira em uma empresa. Isso inclui a eficácia com que uma empresa gerencia o crédito que concede aos clientes.
Para uma empresa, o problema mais evidente pode ser um aumento acentuado da reserva, pois negocia com clientes mais arriscados. Isso pode comprometer o fluxo de caixa da empresa.
No outro extremo do espectro, a empresa pode manter suas reservas agora para liberar uma condição atual mais fraca. O desempenho futuro ficaria melhor, em contraste.
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