Quando Arquivar Formulário de Imposto sobre o Plano de Aposentadoria 8606

O Formulário de imposto 8606 tornou-se cada vez mais importante, graças à popularidade do Roth IRA e à elegibilidade de rolagem de ativos após impostos de planos qualificados.

Basicamente, você deve registrar o Formulário 8606 para todos os anos em que contribui com valores após impostos (contribuição não dedutível do IRA) para o IRA tradicional e a cada ano recebe uma distribuição do IRA desde que tenha valores após impostos, incluindo rollovers de valores após impostos de planos qualificados, em qualquer um de seus IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLE. Aqui, veremos este formulário fiscal e algumas das regras que o envolvem.

Principais Takeaways

• O IRS Form 8606 é um formulário de imposto distribuído pela Receita Federal e usado por arquivadores que fazem contribuições não dedutíveis a um IRA.
• O formulário 8606 é usado para acompanhar as contribuições e distribuições qualificadas da conta de aposentadoria.
• Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para os ativos da IRA deve usar o Formulário 8606 para calcular os valores de distribuição tributável versus não tributável.

Contribuições não dedutíveis (após impostos) do IRA

A tributação da distribuição da sua conta de aposentadoria é geralmente determinada pelo fato de os ativos serem atribuíveis a contribuições antes dos impostos ou após impostos. Se seus ativos estiverem em um plano qualificado, o administrador do plano ou outro profissional designado é designado com a responsabilidade de acompanhar seus ativos antes dos impostos versus impostos. Para seus IRAs, a responsabilidade é sua.

Contribuições tradicionais do IRA

Se um contribuinte não reivindicar uma dedução de sua contribuição tradicional do IRA, geralmente é porque ele ou ela não é elegível ou simplesmente prefere não fazê-lo. Um indivíduo que é elegível para a dedução pode decidir não reivindicá-la para que suas futuras distribuições do valor sejam isentas de impostos e multas. Independentemente do motivo, o contribuinte deve registrar o Formulário 8606 do IRS para notificar o IRS de que a contribuição não é dedutível (contando como ativos após impostos). Para relatar a contribuição após impostos, o indivíduo deve preencher a Parte l do Formulário 8606.

Rolagem de ativos após impostos de planos qualificados

Uma das coisas que muitas pessoas não sabem sobre seus IRAs é que eles podem transferir recursos após impostos de suas contas de planos qualificados para seus IRAs tradicionais. De acordo com a publicação 590 do IRS: "O formulário 8606 não é usado no ano em que você realiza uma substituição de um plano de aposentadoria qualificado para um IRA tradicional e a substituição inclui valores não tributáveis. Nessas situações, um formulário 8606 é preenchido para o ano em que você realiza uma distribuição desse IRA ". No entanto, ainda pode ser uma boa ideia preencher o formulário para seus registros.

Distribuições

O formulário 8606 geralmente deve ser apresentado a cada ano em que a distribuição ocorre a partir de um IRA tradicional, SEP ou SIMPLE, se algum dos seus IRAs tradicionais ou SEP possuir valores após impostos. O não preenchimento do Formulário 8606 pode resultar no pagamento de imposto de renda individual e em uma penalidade de distribuição antecipada de valores que devem ser isentos de impostos e multas. As distribuições também são relatadas na parte l do formulário.

As distribuições têm classificação profissional

Como declaramos acima, se você tiver valores após impostos no IRA tradicional, ao fazer uma distribuição, você deve determinar quanto da distribuição é atribuível ao valor após impostos. A parte da distribuição que não é tributável deve ser proporcionalmente aos valores tributáveis. Por exemplo, se o indivíduo contribuísse com US $ 2.000 em valores após impostos e tivesse um saldo antes dos impostos de US $ 8.000, uma distribuição de US $ 5.000 seria proporcional a incluir US $ 1.000 após impostos e US $ 4.000 em ativos antes dos impostos. Esse tratamento proporcional deve continuar até que todos os valores após impostos tenham sido distribuídos.

IRAs são agregados

Para determinar a parte da distribuição tributável, os contribuintes devem agregar todos os saldos Tradicional, SEP e SIMPLE IRAs. Este requisito se aplica mesmo que a contribuição após impostos tenha sido feita para apenas um IRA. As instruções passo a passo da Parte l do formulário ajudarão o indivíduo a calcular a parte tributável da distribuição.

Conversões de Roth IRA

Um indivíduo que converte seu IRA tradicional, SEP ou SIMPLE em um Roth IRA deve ser capaz de distinguir entre os ativos de conversão e os montantes que representam contribuições e ganhos regulares do Roth IRA. Essa distinção é necessária para determinar se qualquer parte da distribuição do Roth IRA está sujeita a imposto de renda e / ou penalidade. Para contabilizar adequadamente esses valores de conversões, o indivíduo deve preencher a Parte ll no Formulário 8606.

Distribuições de Roth IRAs

A Seção 3 é concluída para relatar distribuições dos Roth IRAs. A conclusão desta seção permite que um indivíduo determine se qualquer parte de sua distribuição do Roth IRA é tributável e / ou está sujeita à multa de 10% na distribuição antecipada.

Recharacterizações

Um indivíduo que recaracteriza uma conversão de Roth ou uma contribuição do IRA deve anexar uma carta (declaração) ao seu retorno de imposto explicando a recharacterização. Nesta carta, você incluiria, por exemplo, quanto é atribuído à contribuição ou conversão e o valor atribuído aos ganhos ou indica se houve uma perda no valor. As informações incluídas na declaração geralmente são determinadas pelo fato de o indivíduo estar se recaracterizando de um IRA tradicional para um IRA de Roth ou vice-versa, ou se o indivíduo estiver recaracterizando uma conversão de Roth. Para exemplos das informações que devem ser incluídas na declaração, consulte as instruções para o Formulário de arquivamento 8606.

O formulário 8606 não é arquivado se toda a contribuição ou conversão for recaracterizada. No entanto, se apenas parte da contribuição ou conversão for recaracterizada, o indivíduo deverá preencher a Parte l do Formulário 8606.

Sanções

Um indivíduo que não preencher o formulário 8606 para relatar uma contribuição não dedutível deve ao IRS uma multa de US $ 50. Além disso, se o valor da contribuição não dedutível for superestimado no formulário, será aplicada uma multa de US $ 100. Em ambos os casos, a penalidade pode ser dispensada se o contribuinte puder mostrar uma causa razoável por não cumprir os requisitos.

outras considerações

Divórcio
Geralmente, uma transferência de ativos do IRA de um cônjuge para outro não é tributável para nenhum dos cônjuges se a transferência estiver de acordo com o contrato de divórcio ou separação legal. Se essa transferência resultar em uma alteração na propriedade dos valores após impostos, ambos os cônjuges deverão apresentar o Formulário 8606 para mostrar o valor após impostos de propriedade de cada um. Uma carta explicando a alteração deve ser anexada à declaração de imposto de cada cônjuge.

IRAs herdados
Os indivíduos que herdaram IRAs que incluem valores após impostos também devem registrar o Formulário 8606 para reivindicar a parte não tributável da distribuição. É importante observar que o valor após impostos em um IRA herdado não pode ser atribuído a uma distribuição de ativos de um IRA regular não herdado (ou seja, um IRA que o beneficiário estabeleceu com suas próprias contribuições.) Esta regra é uma das exceções à outra regra que exige que todos os saldos do IRA tradicional sejam agregados (explicado acima). Por exemplo, suponha que um indivíduo tenha um IRA tradicional que ele estabeleceu e financiou, e este IRA inclui apenas valores antes dos impostos. Se essa pessoa herdar um IRA tradicional que inclua valores após impostos, suas distribuições do IRA herdado serão calculadas para determinar os valores atribuíveis aos ativos após impostos. O saldo do IRA do próprio beneficiário não seria incluído neste cálculo.

A linha inferior

Agora, você deve ter um bom entendimento da importância do preenchimento do Formulário 8606. Como demonstramos, o preenchimento desse formulário pode significar economia de impostos, enquanto a falta de preenchimento pode resultar no pagamento do imposto de renda e multas por valores que são realmente impostos e livre de penalidade. É importante observar que as informações fornecidas aqui são apenas uma orientação e que as circunstâncias de cada indivíduo podem exigir alguma modificação nos requisitos gerais de arquivamento. Se você não tiver certeza se é necessário preencher o Formulário 8606, pergunte ao seu consultor tributário. E, para cada ano que você preencher este formulário, guarde cópias juntamente com sua declaração de imposto. Isso pode ser útil no futuro para determinar como suas transações foram tratadas para fins fiscais.