Compreendendo o Código Tributário
Muitas pessoas pensam que as publicações do IRS são a fonte definitiva de informações sobre como registrar seus impostos, mas esse não é o caso. O código tributário, um documento com dezenas de milhares de páginas e que parece crescer a cada ano, é onde as regras reais são encontradas. Mas, além de incrivelmente longo, o código tributário não é facilmente decifrado pela pessoa comum. Por esse motivo, diversas fontes secundárias foram desenvolvidas para ajudar a entender as regras. Neste artigo, mostraremos as diferentes fontes que você pode consultar para entender seu imposto de renda e os prós e contras do uso de cada fonte.
Código da receita interna, regulamentos do tesouro e decisões sobre receita
O Internal Revenue Code ou "o código tributário" contém as regras tributárias oficiais e juridicamente vinculativas estabelecidas pelo Congresso, e você pode encontrá-las no Título 26, Subtítulo A do Código dos EUA (um documento do governo que estabelece as leis dos Estados Unidos). Estados, organizados por assunto). Você também pode ler este código tributário on-line no site do Government Printing Office (GPO).
Os regulamentos do tesouro, também conhecidos como "regulamentos tributários", são a interpretação oficial do departamento do Tesouro dos EUA do código tributário. Eles são publicados no Título 26 do Código de Regulamentos Federais (26 CFR) e também estão disponíveis on-line no site da GPO.
A principal vantagem de consultar essas fontes é que elas são fornecidas pelo governo, para que você possa ter certeza de que as informações nelas estão corretas e serão mantidas em tribunal. O problema é que há muita informação para classificar e pode ser difícil de entender. Se você não o entender corretamente e agir com base no seu mal-entendido, você ainda será responsabilizado por seus erros.
Para entender melhor essas regras, você pode consultar as regras de receita, que são a interpretação oficial do IRS do código que se aplica a situações específicas. No entanto, eles não têm o mesmo peso que o próprio código ou os regulamentos do Tesouro. (Para começar seus impostos, consulte 10 Etapas para a preparação de impostos .)
Publicações do IRS
As publicações do IRS fornecem interpretações do IRS sobre o código tributário resumido em folhetos que estão disponíveis impressos ou on-line no site do IRS.
As publicações estão prontamente disponíveis, gratuitas e relativamente concisas. Eles também são mais fáceis de entender do que o próprio código tributário. No entanto, suas explicações podem não se sustentar no tribunal e, para algumas pessoas, as publicações ainda são bastante obtusas.
O advogado Stephen Fishman explica em seu livro "Deduções fiscais para empresas domésticas: mantenha o que você ganha" (2008) , que a maneira como o IRS interpreta a lei em suas publicações é "diferente de como um tribunal pode decidir sobre o mesmo assunto" e recomenda que as pessoas evitem confiar exclusivamente nas publicações do IRS para obter informações.
Uma ligação para o IRS
A publicação 910 do IRS: Guia para serviços fiscais gratuitos, fornece muitos números de telefone para os departamentos do IRS, além de instruções sobre como chamá-los para obter ajuda com suas perguntas fiscais. De acordo com esta publicação, o IRS recomenda que você tenha "o formulário fiscal, cronograma ou aviso ao qual sua pergunta se relaciona; os fatos sobre sua situação específica; e o nome de qualquer publicação do IRS ou outra fonte de informação que você procurava" a resposta."
Embora ligar para o IRS possa parecer a solução ideal - de que outra maneira você pode obter informações fiscais personalizadas diretamente da fonte? - o IRS admite em sua publicação que pode lhe dar a resposta errada e que você será responsabilizado se isso acontecer: "Se cometermos um erro ao responder sua pergunta, você ainda é responsável pelo pagamento do imposto correto".
Sua única concessão é que "você não será cobrado nenhuma penalidade devido a um erro do IRS". Por penalidade, eles significam o valor adicional que o IRS às vezes cobra dos que pagaram seus impostos em excesso - você ainda será responsável pelos impostos atrasados e pelos juros, se uma auditoria determinar posteriormente que você pagou menos do que deveria, mesmo que baseado em conselho da boca do cavalo. Se você ligar, faça anotações abundantes, incluindo o nome e o título do representante, bem como a hora e a data da sua ligação. (Se você se encontrar em uma auditoria, leia Surviving The IRS Audit .)
Leia o que os profissionais leem
As publicações tributárias escritas para Contadores Públicos Certificados (CPAs), contadores e advogados fiscais são algumas das interpretações mais detalhadas do código tributário disponível. Isso inclui publicações de West, CCH, Kleinrock e Tax Analysts.
No entanto, essas fontes podem ser muito caras e seu tom não é voltado para o leigo. Se você não é CPA, contador ou procurador fiscal, talvez não consiga decifrar o conteúdo dessas fontes especializadas. Isso significa que talvez você precise abordar os próprios especialistas.
Contrate um especialista
A maioria das pessoas que estão tendo problemas com suas declarações fiscais se volta para um especialista em impostos. Há uma variedade de opções nessa categoria, mas as duas que oferecem a melhor combinação de confiabilidade e acessibilidade são agentes registrados e CPAs. A contratação de um desses profissionais poupará muito tempo e (espero) muita dor de cabeça. Para encontrar um profissional tributário em sua área, visite a Associação Nacional de Agentes Registrados ou o Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
A desvantagem é que, se você não examinar cuidadosamente seus profissionais, fazendo as perguntas certas, poderá acabar com uma com uma interpretação muito liberal ou até abusiva do código tributário que pode custar caro se você for auditado. Além disso, mesmo entre os preparadores mais éticos e conhecedores, diferentes profissionais podem preparar seus retornos de maneira diferente com base nas interpretações do código tributário. (Para encontrar o melhor especialista para a sua situação, leia Crunch Numbers para encontrar o contador ideal .)
A melhor maneira de evitar essas discrepâncias é escolher um profissional cuja interpretação do código tributário esteja mais alinhada com sua própria filosofia de pagamento de impostos. Você é do tipo que gosta de deduções agressivas e espera o melhor, ou prefere errar por precaução? Qualquer bom preparador de impostos poderá dizer onde eles estão. Você também deve perguntar quanta experiência a pessoa tem na preparação de retornos semelhantes aos seus, principalmente se sua situação for incomum. (Para saber mais sobre como gerenciar seus impostos sozinho, consulte Ainda é hora de cortar sua fatura fiscal .)
Visite um voluntário
O programa do IRS para ajudar indivíduos de baixa a moderada renda com suas declarações fiscais é chamado de Assistência ao Imposto sobre Renda Voluntária (VITA). Neste programa, o IRS treina voluntários para responder perguntas fiscais e preparar declarações fiscais. Ele ainda os ensina especificamente a lidar com questões que os contribuintes de baixa renda enfrentam, como reivindicar o crédito de renda ganho e o crédito de imposto infantil. (Descubra como esses créditos podem ajudá-lo a economizar dinheiro em Conceda crédito a seus impostos .)
A ajuda está disponível gratuitamente para contribuintes qualificados (ou seja, aqueles cuja renda não exceda um determinado limite - geralmente US $ 51.000 a partir de 2013). Infelizmente, esses preparadores de impostos não são profissionais; portanto, eles nem sempre podem dar conselhos corretos. Além disso, eles são apenas um recurso para declarações fiscais relativamente simples e não podem ajudá-lo se você ganhar muito dinheiro.
Leia publicações de consumidores
Existem muitas publicações de consumidor projetadas para educar a pessoa comum sobre questões tributárias e ajudá-la a aproveitar todos os créditos e deduções a que tem direito. As fontes mais confiáveis, atualizadas e amplamente respeitadas de tais informações incluem livros publicados por Nolo, JK Lasser e Ernst & Young.
Esses livros são acessíveis (geralmente US $ 25 ou menos) e fáceis de encontrar nas livrarias locais e online (as bibliotecas, no entanto, podem não ter as versões mais recentes). Eles também são provavelmente os mais fáceis de entender de todas as fontes que interpretam o código tributário.
No entanto, as informações que você encontra nesses livros não têm força de lei e, dependendo do autor, às vezes podem ser mais exageradas do que substanciais (lembre-se, se parece bom demais para ser verdade, provavelmente é).
Conclusão
As regras que regem o imposto de renda são incrivelmente complexas, e continuarão sendo assim, a menos que o Congresso promova uma reforma de longo alcance no imposto de renda. Para entender completamente o que você precisa pagar (e o que não é), consulte a fonte mais confiável que você pode entender e pagar. Por fim, esteja ciente de que sempre há uma chance de uma auditoria decidir que você deve mais (ou menos) do que pagou; portanto, guarde dinheiro em sua conta poupança de emergência, caso as probabilidades ocorram.