Auditar
O termo auditoria geralmente se refere a uma auditoria de demonstrações financeiras. Uma auditoria financeira é um exame e uma avaliação objetivos das demonstrações financeiras de uma organização para garantir que os registros financeiros sejam uma representação justa e precisa das transações que afirmam representar. A auditoria pode ser realizada internamente por funcionários da organização ou externamente por uma empresa externa de Contador Público (CPA).
Principais Takeaways
- Existem três tipos principais de auditorias: auditorias externas, auditorias internas e auditorias do Internal Revenue Service (IRS).
- As auditorias externas são comumente realizadas por empresas de Contabilidade Pública Certificada (CPA) e resultam na opinião de um auditor, incluída no relatório de auditoria.
- Uma opinião de auditoria não qualificada ou limpa significa que o auditor não identificou nenhuma distorção relevante como resultado de sua revisão das demonstrações financeiras.
- As auditorias externas podem incluir uma revisão das demonstrações financeiras e dos controles internos da empresa.
- As auditorias internas servem como uma ferramenta gerencial para fazer melhorias nos processos e controles internos.
Auditar
Noções sobre auditorias
Quase todas as empresas recebem uma auditoria anual de suas demonstrações financeiras, como demonstração de resultados, balanço patrimonial e fluxo de caixa. Os credores geralmente exigem os resultados de uma auditoria externa anualmente como parte de seus convênios de dívida. Para algumas empresas, as auditorias são um requisito legal devido aos incentivos convincentes para distorcer intencionalmente as informações financeiras na tentativa de cometer uma fraude. Como resultado da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, as empresas de capital aberto também devem receber uma avaliação da eficácia de seus controles internos.
Os padrões para auditorias externas realizadas nos Estados Unidos, denominados padrões de auditoria geralmente aceitos (GAAS), são estabelecidos pelo Conselho de Normas de Auditoria (ASB) do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Regras adicionais para as auditorias de empresas de capital aberto são feitas pelo Conselho de Supervisão Contábil de Empresa Pública (PCAOB), que foi estabelecido como resultado da SOX em 2002. Um conjunto separado de padrões internacionais, chamado International Standards on Auditing (ISA), foram criados pelo Conselho Internacional de Padrões de Auditoria e Garantia (IAASB).
Tipos de Auditorias
Auditorias externas
As auditorias realizadas por terceiros podem ser extremamente úteis para remover qualquer viés na análise do estado financeiro da empresa. As auditorias financeiras buscam identificar se há distorções relevantes nas demonstrações contábeis. Uma opinião do auditor não qualificada ou limpa fornece aos usuários das demonstrações financeiras a confiança de que as informações financeiras são precisas e completas. As auditorias externas, portanto, permitem que as partes interessadas tomem decisões melhores e mais informadas relacionadas à empresa que está sendo auditada.
Os auditores externos seguem um conjunto de padrões diferentes dos da empresa ou organização que os contratou para fazer o trabalho. A maior diferença entre uma auditoria interna e externa é o conceito de independência do auditor externo. Quando as auditorias são realizadas por terceiros, a opinião do auditor resultante expressa nos itens que estão sendo auditados (finanças, controles internos ou sistema de uma empresa) pode ser sincera e honesta, sem afetar as relações de trabalho diárias da empresa.
Audições internas
Os auditores internos são empregados pela empresa ou organização para quem estão realizando uma auditoria, e o relatório de auditoria resultante é fornecido diretamente à gerência e ao conselho de administração. Os auditores-consultores, embora não sejam empregados internamente, usam os padrões da empresa que estão auditando, em oposição a um conjunto separado de padrões. Esses tipos de auditores são usados quando uma organização não possui os recursos internos para auditar certas partes de suas próprias operações.
Os resultados da auditoria interna são usados para fazer mudanças gerenciais e melhorias nos controles internos. O objetivo de uma auditoria interna é garantir a conformidade com leis e regulamentos e ajudar a manter relatórios financeiros e coleta de dados precisos e oportunos. Também fornece um benefício à administração, identificando falhas nos controles internos ou nos relatórios financeiros antes de sua revisão por auditores externos.
Auditorias do Internal Revenue Service (IRS)
O Internal Revenue Service (IRS) também realiza rotineiramente auditorias para verificar a precisão do retorno do contribuinte e de transações específicas. Quando o IRS audita uma pessoa ou empresa, geralmente carrega uma conotação negativa e é visto como evidência de algum tipo de irregularidade pelo contribuinte. No entanto, ser selecionado para uma auditoria não é necessariamente indicativo de qualquer irregularidade.
A seleção de auditoria do IRS geralmente é feita por fórmulas estatísticas aleatórias que analisam o retorno do contribuinte e o comparam com retornos semelhantes. Um contribuinte também pode ser selecionado para uma auditoria se tiver alguma relação com outra pessoa ou empresa que tenha encontrado erros fiscais em sua auditoria.
Existem três possíveis resultados de auditoria do IRS disponíveis: nenhuma alteração na declaração de imposto, uma alteração aceita pelo contribuinte ou uma alteração com a qual o contribuinte não concorda. Se a alteração for aceita, o contribuinte poderá pagar impostos ou multas adicionais. Se o contribuinte discordar, há um processo a seguir que pode incluir mediação ou recurso.
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