Confiança doméstica qualificada (QDOT)
Um Trusted Qualified Domestic (QDOT) é um tipo especial de confiança que permite que os contribuintes que sobrevivem a um cônjuge falecido façam a dedução conjugal dos impostos prediais, mesmo que o cônjuge sobrevivente não seja cidadão dos EUA. Normalmente, um cônjuge sobrevivo de um cidadão americano pode receber a dedução conjugal, mas um cônjuge sobrevivente de não cidadão não pode. Os QDOTs, como as relações de confiança QTIP, somente permitem a dedução conjugal se os ativos forem incluídos na relação de confiança. Quaisquer ativos não incluídos no trust não se qualificarão para a dedução conjugal e estarão sujeitos a impostos imobiliários.
Entendendo a Confiança Doméstica Qualificada (QDOT)
Um Trust Doméstico Qualificado (QDOT) permite que um cônjuge sobrevivo de um contribuinte falecido não cidadão aproveite a dedução conjugal do imposto predial para quaisquer ativos que sejam depositados no trust antes da morte do falecido. De acordo com a Seção 2056A, um cônjuge sobrevivo é elegível para dedução conjugal de 100% de quaisquer impostos imobiliários devidos sobre ativos. Isso significa que o cônjuge sobrevivo não paga impostos sobre ativos sem limite. No entanto, se o cônjuge sobrevivo não for cidadão americano, a dedução conjugal não é permitida. Além disso, existe um valor de isenção de imposto imobiliário que se aplica, individual ou em conjunto, que um cônjuge sobrevivente não-residente não residente não possa tirar proveito de que um cônjuge sobrevivente de um cidadão americano está autorizado a usar.
A formação de um QDOT e a colocação de todos os ativos no fundo permite que um cônjuge sobrevivo não cidadão tire proveito da dedução conjugal de 100% dos impostos imobiliários. Para cônjuges sobreviventes que não obtiveram a cidadania dos EUA por qualquer motivo, um QDOT é a melhor maneira de preservar os bens conjugais. É importante cumprir todos os requisitos e disposições da confiança para que ela permaneça válida. Um QDOT protege apenas os ativos dos falecidos que morreram após 10 de novembro de 1998. Além disso, pelo menos um administrador do QDOT deve ser um cidadão dos EUA ou uma empresa doméstica autorizada a reter o imposto sobre a propriedade. Se todas essas condições forem atendidas, formar um QDOT e colocar ativos conjugais nele pode preservar os ativos para o cônjuge não cidadão sobrevivente.
Limitações de um Trust Doméstico Qualificado (QDOT)
Embora um QDOT permita que o cônjuge sobrevivente não cidadão qualificado faça a dedução conjugal dos ativos dentro do trust, ele não o isenta do pagamento do imposto predial. Simplesmente o adia até a morte do cônjuge não cidadão sobrevivente. Naquele momento, a propriedade será responsável pelos impostos imobiliários da Seção 2056A sobre todos os ativos no QDOT, independentemente de haver ou não administradores fiduciários. Isso poderia reduzir significativamente o valor dos ativos na relação de confiança para quaisquer administradores que sobreviveram.
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