Benefício Fiscal
Um benefício fiscal é uma dedução ou crédito permitido em uma declaração de imposto destinada a reduzir a carga de um contribuinte, ao mesmo tempo em que apóia certos tipos de atividade comercial. Um benefício fiscal permite algum ajuste que beneficia o passivo fiscal de um contribuinte.
Repartição dos benefícios fiscais
Os benefícios fiscais fornecem uma vantagem para o contribuinte, enquanto normalmente beneficiam outra entidade. Um exemplo de benefício fiscal é um crédito de imposto sobre energia; os contribuintes podem se qualificar para determinados créditos tributários por instalarem sistemas eficientes em energia em suas casas, o que beneficia o meio ambiente e reduz a demanda por combustível. Frequentemente, os benefícios fiscais podem estar disponíveis apenas por um determinado período ou ano fiscal.
Os benefícios fiscais vêm na forma de deduções, créditos e exclusões, cada qual com uma estrutura diferente e um efeito diferente nos passivos individuais do imposto de renda.
Dedução de taxas
Uma dedução de imposto reduz o lucro tributável de um contribuinte. Se a renda tributável de um único registrador para o ano fiscal for de US $ 75.000 e ele cair na faixa de 25%, sua fatura total de impostos marginais será de 25% x $ 75.000 = $ 18.750. No entanto, se ele se qualificar para uma dedução de imposto de US $ 8.000, será tributado entre US $ 75.000 - US $ 8.000 = renda tributável de US $ 67.000, e não US $ 75.000.
Um benefício fiscal na forma de uma dedução pode ser reivindicado como uma dedução padrão ou uma dedução discriminada, dependendo de qual tipo de dedução reduz mais a responsabilidade do contribuinte. Uma dedução fiscal padrão é uma quantia fixa em dólar que reduz os lucros tributáveis e depende do status do depósito do contribuinte. Para 2018, um único contribuinte pode reivindicar uma dedução padrão de US $ 12.000, enquanto um que é casado pode pedir US $ 24.000.
Deduções detalhadas são despesas permitidas pelo Internal Revenue Service (IRS) para diminuir a renda tributável de um contribuinte. Deduções detalhadas permitem que um indivíduo liste despesas qualificadas em sua declaração de imposto de renda, cuja soma é usada para diminuir sua receita bruta ajustada (AGI). Os indivíduos optarão por deduções detalhadas se a soma das despesas qualificadas for maior que o valor fixo fornecido sob a dedução padrão. Por exemplo, se a despesa total discriminada de um único contribuinte for de US $ 12.900, ele provavelmente escolherá discriminar em vez de aplicar a dedução padrão ao seu AGI. Por outro lado, se as despesas qualificadas do mesmo arquivador totalizarem US $ 8.000, ele provavelmente optará pela dedução padrão de US $ 12.000.
Taxa de crédito
Um crédito é um benefício tributário que fornece mais economia tributária do que dedução fiscal, pois reduz diretamente a nota de dólar do contribuinte em dólar, em vez de apenas reduzir a quantidade de renda sujeita a impostos. Em outras palavras, um crédito de imposto é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções serem feitas de sua renda tributável. Se um indivíduo deve US $ 3.000 ao governo e é elegível para um crédito fiscal de US $ 1.100, ele só precisará pagar US $ 1.900 após a aplicação do crédito.
Um crédito de imposto pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário estiver acima da fatura fiscal da pessoa. Um contribuinte que aplicar um crédito tributário de US $ 3.400 à sua nota fiscal de US $ 3.000 terá sua conta reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, US $ 400, será restituída a ele. Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em reembolso ao contribuinte, pois reduz apenas o imposto devido a zero. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de US $ 3.400 não for reembolsável, o indivíduo não deve nada ao governo, mas também perderá o valor de US $ 400 que resta após a aplicação do crédito.
Exclusão fiscal
As exclusões fiscais classificam certos tipos de renda como isentos de impostos e reduzem o valor que um arquivador de impostos relata como sua receita total ou bruta. A renda que foi excluída para fins fiscais não aparece na declaração de imposto de renda do contribuinte e, se ocorrer, provavelmente sairá em outra seção da declaração. Embora alguns tipos de renda sejam excluídos por serem difíceis de medir, outros são excluídos para incentivar os contribuintes a se envolverem em uma atividade específica. Por exemplo, os trabalhadores que recebem cobertura de seguro de saúde com base no emprego (ou "pago pelo empregador") têm um benefício fiscal, uma vez que não pagam impostos sobre o valor dessas apólices e os empregadores podem deduzir o custo como despesa comercial.
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