30 de setembro: uma data-chave para os beneficiários do plano de aposentadoria

Se você herdou recentemente, ou espera herdar, ativos do plano de aposentadoria, lembre-se de 30 de setembro. É uma data muito importante quando se trata de contas de aposentadoria com vários beneficiários. Isso ocorre porque os regulamentos do IRS sobre distribuições mínimas exigidas afirmam que, para contas com vários beneficiários, cada beneficiário pode usar sua própria expectativa de vida para calcular distribuições pós-morte, se os beneficiários tomarem determinadas ações até 30 de setembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta de aposentadoria morre. Se isso se aplica a você, continue lendo para descobrir como essas regras funcionam e como elas podem ser aplicadas à sua situação. (Para leitura em segundo plano, consulte Formas estratégicas de distribuir seu RMD.)

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Determinação do beneficiário designado

Geralmente, se houver mais de um beneficiário designado para uma conta de aposentadoria, a expectativa de vida do beneficiário mais antigo é usada para determinar as distribuições pós-morte. Isso pode ser desvantajoso para um indivíduo significativamente mais jovem que os outros beneficiários, ou para um indivíduo que é um dos múltiplos beneficiários, sendo os outros beneficiários entidades, como instituições de caridade. Essa desvantagem pode ser contornada se, antes de 30 de setembro do ano seguinte à morte do proprietário da conta de aposentadoria, os beneficiários mais velhos e / ou não-pessoas tomarem uma das seguintes ações:

• Faça uma distribuição completa de sua parte dos ativos herdados.
• Negar adequadamente sua parte dos ativos herdados.

Nota: Uma isenção de responsabilidade de ativos herdados deve atender a certos requisitos federais e estaduais. Para obter mais informações sobre isenções de responsabilidade, consulte Recusa de ativos herdados da aposentadoria.

Os beneficiários que permanecem após esse prazo de 30 de setembro são os únicos levados em consideração ao determinar qual expectativa de vida do beneficiário pode ser usada para calcular as distribuições de beneficiários pós-morte.

Ilustrando as Regras

Os exemplos a seguir demonstram as regras para as opções de distribuição para vários beneficiários:

Exemplo 1 - Dois Beneficiários, Um a Caridade

John morreu este ano aos 65 anos, e os beneficiários de seu IRA - que são avaliados em US $ 1 milhão - são sua instituição de caridade favorita e seu filho de 45 anos, Tim. Tim e a caridade foram designados para receber 50% do IRA. Como John morreu antes da data de início exigida (RBD) e um de seus beneficiários não é uma pessoa (a instituição de caridade), os US $ 1 milhão devem ser totalmente distribuídos até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano em que John morreu.
Se Tim fosse o único beneficiário do IRA, ele teria permissão para fazer um dos seguintes:

• Distribua o valor dentro do período de cinco anos indicado acima.
• Distribua distribuições acima de sua expectativa de vida. Desde que Tim atinge 46 anos no próximo ano, sua expectativa de vida é de 37, 9 anos. (Consulte o IRS "Tabela de expectativa de vida única" na publicação 590 do IRS.)

Mas nem tudo está perdido para Tim. Ele ainda poderá usar sua expectativa de vida se a instituição de caridade fizer um dos seguintes:

• Faz uma distribuição completa de sua metade até 30 de setembro do próximo ano
• Isenta-se adequadamente da metade até 30 de setembro do próximo ano.

Tim pode pedir à instituição de caridade que tome uma dessas ações para que ele possa se beneficiar do uso de sua expectativa de vida.

Exemplo 2 - O titular da conta morre após o RBD

Os fatos são os mesmos do Exemplo 1, exceto que John morre aos 74 anos. Como John morreu após a RBD e um de seus principais beneficiários é uma não pessoa, as distribuições pós-morte devem ser assumidas sobre a expectativa de vida restante de John . Essas distribuições devem começar no próximo ano, quando a expectativa de vida restante de John é de 13, 4 anos. No entanto, Tim tem permissão para distribuir sua expectativa de vida de 37, 9 anos se a instituição de caridade executar uma das seguintes ações:

• Leva uma distribuição completa de sua metade até 30 de setembro do próximo ano.
• Isenta-se adequadamente da metade até 30 de setembro do próximo ano.

Exemplo 3 - Quatro membros da família como beneficiários

Jake morreu este ano aos 75 anos, deixando seus três filhos e sua esposa, Mary, como beneficiários do IRA. As idades das crianças no próximo ano são 30, 32 e 36. A idade de Mary no próximo ano é de 60. Cada beneficiário deve receber distribuições sobre a expectativa de vida de Mary de 25, 2 anos. No entanto, a criança de 30 anos pode usar sua expectativa de vida de 53, 3 anos para calcular as distribuições pós-morte se Mary e os filhos mais velhos fizerem um dos seguintes:

• Faça uma distribuição completa de suas porções até 30 de setembro do próximo ano
• Negar adequadamente suas parcelas até 30 de setembro do próximo ano.

Se, no entanto, nenhuma ação for tomada até 30 de setembro, cada beneficiário poderá usar sua própria expectativa de vida se cada uma de suas partes for alocada em contas separadas até 31 de dezembro do próximo ano.

Bottom Line

Se você é um dos múltiplos beneficiários, certifique-se de tomar as medidas necessárias para garantir as opções de distribuição disponíveis. Se suas distribuições dependem do que os outros beneficiários fazem até o prazo de 30 de setembro, saiba que esses outros beneficiários podem não estar dispostos a fazer uma distribuição completa de seus valores, pois isso pode significar pagar impostos sobre o valor referente ao ano em que a distribuição ocorrer. . Por outro lado, se suas parcelas são valores insignificantes ou são instituições de caridade de organizações sem fins lucrativos que não pagam imposto de renda, elas podem ser flexíveis. Como alternativa, quando vários indivíduos são beneficiários, cada beneficiário pode transferir seu valor para contas separadas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário morre, permitindo que cada beneficiário use sua própria expectativa de vida.

Por fim, certifique-se de consultar um profissional tributário competente antes de tomar qualquer decisão sobre seus ativos de aposentadoria, incluindo aqueles que você herdar.