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Regras herdadas IRA e 401 (k) explicadas

bancário : Regras herdadas IRA e 401 (k) explicadas

As contas de aposentadoria individuais herdadas (IRAs) há muito tempo são um método para permitir que beneficiários que não sejam do cônjuge herdem uma conta do IRA e permitem que a conta continue a crescer com base no imposto diferido ao longo do tempo.

Em 2007, as regras foram alteradas para permitir que beneficiários não cônjuges do 401 (k) e outros planos de aposentadoria de contribuição definida tratem essas contas de maneira semelhante.

Noções básicas herdadas do IRA

Os beneficiários cônjuges de um IRA têm a opção de levar a conta e gerenciá-la como se fosse sua, incluindo o cálculo das distribuições mínimas necessárias (RMD). Para os beneficiários não-cônjuges, uma conta herdada do IRA pode fornecer várias opções, incluindo a capacidade de esticar o IRA ao longo do tempo, permitindo que ele continue a crescer diferido de impostos. Os RMDs serão aplicados e as regras serão discutidas abaixo.

É importante que os titulares de contas do IRA que desejam deixar suas contas para beneficiários não-cônjuges trabalhem com um custodiante que entenda as regras complexas que envolvem essas contas. Com a maioria dos principais depositários, isso não deve ser um problema. Também é importante que os beneficiários da conta tomem conhecimento de suas opções para garantir que eles não acionem inadvertidamente um evento tributável. Trabalhar com um consultor financeiro experiente é uma boa ideia nessas situações.

Os beneficiários de um IRA herdado têm a opção de abrir uma conta herdada do IRA; fazer uma distribuição, que será tributável; ou negar toda ou parte da herança, o que fará com que esses fundos sejam repassados ​​a outros beneficiários elegíveis. IRAs tradicionais, Roth IRAs e SEP IRAs podem ser deixados para beneficiários não-cônjuges dessa maneira. Uma mudança de regra de 2015 diz que a proteção ao credor anteriormente oferecida a um IRA herdado foi considerada nula pelo Supremo Tribunal dos EUA. As contas herdadas do IRA não podem ser combinadas com suas outras contas do IRA, embora o beneficiário possa nomear seus próprios beneficiários.

Regras herdadas 401 (k)

Antes da alteração das regras acima mencionada em 2007, não existia a opção de beneficiários não cônjuges colocar saldos herdados para planos 401 (k) ou similares, como 403 (b) e outros, em um IRA herdado. . As regras foram alteradas para permitir que esses beneficiários rolem seus saldos 401 (k) herdados diretamente para uma conta IRA herdada. Alguns planos permitirão que beneficiários não cônjuges deixem o saldo no plano e tomem RMDs ao longo da vida útil do beneficiário ou permitam que o beneficiário deixe o dinheiro no plano por até cinco anos, quando ele ou ela deve fazer distribuições ou rolar os fundos em uma conta herdada do IRA.

É importante observar que essa regra não tornou a capacidade de fazer isso uma opção obrigatória para os planos de aposentadoria oferecerem. O patrocinador do plano precisa alterar o documento do plano para permitir essas distribuições. Se isso é algo que você está considerando para seus herdeiros, convém verificar com o departamento de benefícios da sua empresa se é uma opção e como preencher o formulário de designação de beneficiário. Se não for oferecido, solicite à sua empresa que altere o plano adequadamente, o que não é caro nem difícil de executar.

Distribuição Mínima Necessária

As regras que regem os RMDs para IRAs herdados ou 401 (k) herdados dependem da idade do titular da conta original no momento da morte. Se o titular da conta não tiver atingido os 70 anos e meio, que é a idade em que os RMDs devem começar, o beneficiário poderá esperar até atingir os 70 anos e meio para começar a receber os RMDs. As porcentagens necessárias serão baseadas na tabela Internal Revenue Service em vigor para sua idade na época.

Se o titular da conta original tiver atingido os 70 anos e meio e estiver fazendo RMDs, o beneficiário deverá continuar fazendo uma distribuição a cada ano. No entanto, esses RMDs serão baseados na idade do beneficiário versus a idade do titular da conta original. Isso significa que os valores de distribuição serão inferiores aos do titular da conta original (supondo que o beneficiário seja mais jovem), permitindo que ele estique a conta por meio de crescimento diferido de impostos ao longo do tempo.

Ao contrário de uma conta IRA tradicional, os custodiantes podem ou não fornecer uma notificação quanto à quantidade da distribuição necessária. Como beneficiário, cabe a você ficar por dentro disso, pois as penalidades associadas à não aceitação da distribuição são rígidas e se aplicam.

Proteção ao credor

Como mencionado acima, o Supremo Tribunal decidiu que as contas herdadas do IRA não oferecem a mesma proteção dos credores em caso de falência, ação judicial ou outras situações que as contas regulares do IRA, 401 (k) e outras aposentadorias. Se você prever isso como um problema para seus herdeiros, talvez esse não seja o caminho a seguir com sua conta IRA ou 401 (k). Outros veículos de planejamento imobiliário, como a confiança, podem estar em ordem. Consulte seu consultor financeiro ou profissional de planejamento patrimonial.

Contas de mistura

Como também mencionado acima, os beneficiários de IRAs herdados e 401 (k) s não podem combinar esses saldos de conta com seus próprios IRA ou 401 (k). Dependendo das circunstâncias, eles poderão combinar saldos herdados de contas. Se eles herdaram mais de um IRA ou 401 (k) da mesma pessoa, eles podem combinar saldos de contas do mesmo tipo. Por exemplo, eles poderiam combinar duas contas tradicionais herdadas do IRA em uma. Novamente, isso é algo complexo, portanto, verifique se o custodiante entende o que está sendo feito e consulte um consultor financeiro ou tributário qualificado.

Extensão do Beneficiário

Deixar um IRA ou um 401 (k) para um beneficiário não cônjuge pode permitir que um beneficiário mais jovem estique a conta ao longo de vários anos, devido ao fato de quaisquer RMDs serem calculados com base na expectativa de vida do beneficiário. Esses valores serão invariavelmente mais baixos, permitindo que a conta continue a crescer diferido de impostos, proporcionando um benefício adicional de aposentadoria ao beneficiário.

A linha inferior

Os IRAs herdados e os 401 (k) s podem ser um excelente veículo para transferir ativos dessas contas para beneficiários que não são do cônjuge, mas as regras que os envolvem são complexas e sujeitas a erros por parte dos beneficiários, custodiantes e patrocinadores do plano. Se você deseja deixar seu IRA ou 401 (k) para beneficiários não cônjuges, certifique-se de estar lidando com um custodiante experiente e de contratar os serviços de um consultor financeiro que entenda essas regras complexas para evitar erros dispendiosos . Erros podem resultar em notas fiscais indesejadas para seus herdeiros.

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