Definição de imposto a pagar
O imposto de renda a pagar é um tipo de conta na seção do passivo atual do balanço da empresa. É compilado de impostos devido ao governo dentro de um ano. O cálculo do imposto de renda a pagar está de acordo com a legislação tributária vigente no país de origem da empresa.
2:49Como calcular o imposto que você deve
Repartição do imposto de renda a pagar
O imposto de renda a pagar é apresentado como um passivo circulante, pois a dívida será liquidada no próximo ano. No entanto, qualquer parcela do imposto de renda a pagar não programada para pagamento nos próximos 12 meses é classificada como um passivo de longo prazo.
O imposto de renda a pagar é um componente necessário para calcular o passivo fiscal diferido de uma organização. Um passivo fiscal diferido surge ao relatar uma diferença entre o passivo de imposto de renda de uma empresa e a despesa de imposto de renda. A diferença pode ser devido ao momento em que o imposto de renda real é devido. Por exemplo, uma empresa pode ter US $ 1.000 em imposto de renda quando calculada usando os padrões contábeis. No entanto, se após a apresentação, a empresa deve apenas US $ 750 na declaração de imposto de renda, a diferença de US $ 250 será um passivo em períodos futuros. O conflito ocorre porque as diferenças de regra entre o IRS e os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) causam o diferimento de algum passivo por um período futuro.
Os impostos, com base na legislação tributária do país de origem da empresa, são calculados sobre o lucro líquido. A taxa tributável é de acordo com a taxa do imposto corporativo. Para as empresas que recebem um crédito tributário de sua agência tributária, o valor do imposto de renda a pagar diminuirá.
O imposto de renda a pagar inclui taxas dos níveis federal, estadual e local. O valor em dólar devido é o valor acumulado desde a última declaração de imposto da empresa. Em geral, os impostos sobre os salários, os impostos sobre a propriedade e os impostos sobre vendas são passivos separados.
Principais Takeaways
- O imposto de renda a pagar é encontrado no passivo circulante.
- O passivo fiscal diferido usa o imposto de renda a pagar.
- O cálculo do imposto de renda depende do país de origem da empresa.
Imposto de renda a pagar x despesa com imposto de renda
As empresas usam o GAAP para calcular as despesas com imposto de renda. Este valor está listado na demonstração de resultados da empresa e geralmente é o último item de linha de despesa antes do cálculo do lucro líquido. Ao concluir uma declaração de imposto de renda federal, uma empresa conhece o valor real dos impostos devidos. O valor dos impostos devidos é refletido como um passivo fiscal.
Os princípios contábeis gerais e o código tributário do IRS não tratam todos os itens da mesma forma. Essa variação nos métodos contábeis pode causar uma diferença entre a despesa de imposto de renda e o passivo de imposto de renda, porque dois conjuntos diferentes de regras regem o cálculo.
Um exemplo típico de resultados diferentes é quando uma empresa deprecia seus ativos. O GAAP permite vários métodos diferentes de depreciação que geralmente resultam em diferentes valores de despesas por período. O código tributário do IRS, no entanto, possui regras mais rigorosas relativas aos métodos de depreciação aceitáveis. A utilização dos dois métodos diferentes de depreciação cria uma diferença na despesa e no passivo tributários.
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