Plano de benefício definido
Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, em que os benefícios dos empregados são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como duração do emprego e histórico salarial. A empresa administra o gerenciamento de portfólio e o risco de investimento do plano. Também há restrições sobre quando e por qual método um funcionário pode sacar fundos sem multas. Os benefícios pagos são tipicamente garantidos para a vida toda e aumentam um pouco para explicar o aumento do custo de vida.
Detalhamento do plano de benefício definido
Os planos de benefícios definidos, também conhecidos como planos de pensão ou planos de benefícios qualificados, são denominados "benefício definido", porque funcionários e empregadores conhecem a fórmula para calcular os benefícios de aposentadoria antecipadamente e usam-no para definir e definir o benefício pago. Esse fundo é diferente de outros fundos de aposentadoria, como contas de poupança de aposentadoria em que os valores dos pagamentos dependem dos retornos do investimento. Retornos de investimento ruins ou suposições e cálculos incorretos podem resultar em um déficit de financiamento, onde os empregadores são legalmente obrigados a compensar a diferença com uma contribuição em dinheiro.
Como o empregador é responsável por tomar decisões de investimento e gerenciar os investimentos do plano, assume todos os riscos de investimento e planejamento. Um plano de benefícios fiscais qualificado tem as mesmas características que um plano de pensão, mas também oferece ao empregador e aos beneficiários incentivos fiscais adicionais não disponíveis nos planos não qualificados.
Exemplos de pagamentos de planos de benefícios definidos
Um plano de benefício definido garante um benefício ou pagamento específico na aposentadoria. O empregador pode optar por um benefício fixo ou calculado de acordo com uma fórmula que leve em consideração anos de serviço, idade e salário médio. O empregador normalmente financia o plano contribuindo com uma quantia regular, geralmente uma porcentagem do salário do empregado, para uma conta com imposto diferido. No entanto, dependendo do plano, os funcionários também podem fazer contribuições. A contribuição do empregador é, de fato, uma compensação diferida.
Após a aposentadoria, o plano pode ser pago em pagamentos mensais ao longo da vida do empregado ou como um pagamento fixo. Por exemplo, um plano para um aposentado com 30 anos de serviço na aposentadoria pode declarar o benefício como uma quantia exata em dólar, como US $ 150 por mês por ano do serviço do funcionário. Esse plano pagaria ao funcionário US $ 4.500 por mês em aposentadoria. Se o funcionário morrer, alguns planos distribuem os benefícios restantes aos beneficiários.
Opções de pagamento
As opções de pagamento geralmente incluem uma anuidade única, que fornece um benefício mensal fixo até a morte; uma anuidade qualificada conjunta e sobrevivente, que oferece um benefício mensal fixo até a morte e permite que o cônjuge sobrevivo continue recebendo benefícios até a morte; ou um pagamento fixo, que paga todo o valor do plano em um único pagamento. Selecionar a opção de pagamento correta é importante porque pode afetar o valor do benefício que o funcionário recebe. É melhor discutir as opções de benefícios com um consultor financeiro.
Trabalhar um ano adicional aumenta os benefícios do funcionário, à medida que aumenta os anos de serviço usado na fórmula do benefício. Este ano extra também pode aumentar o salário final que o empregador usa para calcular o benefício. Além disso, pode haver uma estipulação que diz que trabalhar além da idade normal de aposentadoria do plano aumenta automaticamente os benefícios de um funcionário.
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