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Balanço x demonstração de lucros e perdas: qual é a diferença?

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Balanço versus demonstração de resultados: uma visão geral

O balanço patrimonial e a demonstração de resultados são duas das três demonstrações contábeis que as empresas emitem regularmente. As demonstrações financeiras fornecem um registro contínuo da condição financeira de uma empresa e são usadas por credores, analistas de mercado e investidores para avaliar a solidez financeira e o potencial de crescimento de uma empresa. A terceira demonstração financeira é chamada de demonstração do fluxo de caixa.

O balanço e a demonstração do resultado são duas demonstrações financeiras usadas para avaliar a força financeira de uma empresa.

Embora o balanço patrimonial e a demonstração de resultados (P&L) contenham algumas das mesmas informações financeiras, incluindo receitas, despesas e lucros, existem diferenças importantes entre os dois. Aqui está a principal diferença: O balanço patrimonial informa os ativos, passivos e patrimônio líquido durante um período específico, enquanto as receitas, custos e despesas de uma empresa durante um trimestre ou exercício fiscal são resumidos em uma demonstração do resultado.

Principais Takeaways

  • Um balanço informa os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um momento específico.
  • O balanço fornece aos investidores e credores uma visão geral da eficácia com que a administração de uma empresa utiliza seus recursos.
  • Uma demonstração de resultados resume as receitas, custos e despesas incorridos durante um período específico de tempo.
  • A declaração de lucros e perdas fornece informações sobre se uma empresa pode gerar lucro aumentando a receita, reduzindo custos ou ambos.

Balanço patrimonial

Um balanço informa os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um momento específico. Ele fornece uma base para calcular as taxas de retorno e avaliar sua estrutura de capital. Esta demonstração financeira fornece uma visão geral do que uma empresa possui e deve, além do valor investido pelos acionistas.

O balanço mostra os recursos ou ativos de uma empresa e também mostra como esses ativos são financiados - seja por meio de dívida no passivo ou por emissão de patrimônio líquido, como mostrado no patrimônio líquido. O balanço fornece aos investidores e credores uma visão geral da eficácia com que a administração de uma empresa utiliza seus recursos. Assim como as outras demonstrações financeiras, o balanço patrimonial é usado para conduzir análises financeiras e calcular índices financeiros. Abaixo estão alguns exemplos dos itens em um balanço patrimonial típico.

Ativos

  • Caixa e equivalentes de caixa. Esses são os ativos mais líquidos, que podem incluir letras do Tesouro (letras T), certificados de depósito de curto prazo (CDs) e dinheiro.
  • Títulos e valores mobiliários. Esta categoria inclui títulos patrimoniais e de dívida para os quais existe um mercado líquido.
  • Contas recebíveis. Isso representa o dinheiro devido à empresa pelos clientes.
  • Inventário: Esta área abrange todos os produtos disponíveis para venda.

Passivo

  • Dívida, incluindo dívida de longo prazo e endividamento bancário.
  • Aluguel, impostos, serviços públicos.
  • Salários a pagar.
  • Dividendos pagáveis.

Patrimônio Líquido

O patrimônio líquido é igual ao total de ativos de uma empresa menos seu passivo total e é uma das métricas financeiras mais comuns empregadas pelos analistas para determinar a saúde financeira de uma empresa. O patrimônio líquido representa o valor líquido de uma empresa ou o valor que seria devolvido aos acionistas se todos os ativos da empresa fossem liquidados e todas as suas dívidas fossem pagas.

Os lucros acumulados são registrados no patrimônio líquido e referem-se ao percentual do lucro líquido não pago como dividendos, mas retido pela empresa para ser reinvestido em seu negócio principal ou para pagar a dívida.

Balancete e Balanço

É importante observar que o balancete é diferente do balanço. Este é um relatório interno que permanece no departamento de contabilidade. O balanço, por outro lado, é uma demonstração financeira distribuída a outros departamentos, investidores e credores.

O balancete fornece informações financeiras no nível da conta, como contas do razão geral e, portanto, é mais granular. Eventualmente, as informações no balancete são usadas para preparar as demonstrações financeiras do período.

Por outro lado, o balanço agrega várias contas, somando o número de ativos, passivos e patrimônio líquido nos registros contábeis em um momento específico. O balanço patrimonial inclui despesas pendentes, receita acumulada e o valor do estoque final, enquanto o balancete não. Além disso, o balanço patrimonial deve aderir a um formato padrão, conforme descrito em uma estrutura contábil, como as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) ou os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).

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Comparando o demonstrativo de resultados e o balanço patrimonial

Demonstração de resultados

Uma demonstração de resultados (P&L), frequentemente referida como demonstração de resultados, é uma demonstração financeira que resume as receitas, custos e despesas incorridos durante um período específico de tempo, geralmente durante um trimestre ou ano fiscal. Esses registros fornecem informações sobre a capacidade de uma empresa - ou a falta dela - de gerar lucro aumentando a receita, reduzindo custos ou ambos. A demonstração do resultado também é chamada de demonstração de resultados, demonstração de operações, demonstração de resultados financeiros e demonstração de receitas e despesas.

Linha superior e linha inferior

A demonstração do resultado ou resultado fornece os resultados principais e finais de uma empresa. A declaração começa com uma entrada para receita, conhecida como receita, e subtrai os custos dos negócios, incluindo o custo dos produtos vendidos, despesas operacionais, despesas tributárias, despesas com juros e quaisquer outras despesas às vezes chamadas de despesas extraordinárias ou despesas únicas. A diferença, conhecida como resultado final, é o lucro líquido, também conhecido como lucro ou lucro.

Lucros e perdas realizados

A demonstração do resultado revela os lucros ou perdas realizados pela empresa pelo período especificado, comparando a receita total com os custos e despesas totais da empresa. Com o tempo, pode mostrar a capacidade de uma empresa de aumentar seu lucro, reduzindo custos e despesas ou aumentando as vendas. As empresas publicam demonstrações de resultados anualmente, no final do ano fiscal da empresa, e também podem publicá-las trimestralmente. Contadores, analistas e investidores estudam cuidadosamente uma demonstração do resultado, examinando o fluxo de caixa e as capacidades de financiamento da dívida.

Receitas e Despesas

Do ponto de vista contábil, as receitas e despesas são listadas na demonstração do resultado quando incorridas , não quando o dinheiro entra ou sai. Um aspecto benéfico da demonstração do resultado, em particular, é o uso de receitas e despesas operacionais e não operacionais, conforme definido pelo Internal Revenue Service (IRS) e pelos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).

Considerações Especiais

Uma das principais diferenças entre o balanço patrimonial e a demonstração do resultado envolve seus respectivos tratamentos de tempo. O balanço patrimonial resume a posição financeira de uma empresa para um momento específico. A demonstração do resultado mostra receitas e despesas durante um período de tempo definido. O período de tempo coberto na demonstração do resultado pode variar, mas os intervalos comuns incluem demonstrações trimestrais e anuais.

Objetivo de cada declaração

Cada documento é criado para uma finalidade ligeiramente diferente. Os balanços são construídos de forma mais ampla, revelando o que a empresa possui e deve, além de quaisquer investimentos de longo prazo. Diferentemente de uma demonstração de resultados, o valor total dos investimentos ou dívidas de longo prazo aparece no balanço patrimonial. O nome do balanço é derivado da maneira como as três principais contas se equilibram e se igualam. Todos os ativos estão listados em uma seção e sua soma deve ser igual à soma de todos os passivos e patrimônio líquido.

A declaração de lucros e perdas responde a uma pergunta muito específica: A empresa é lucrativa? Enquanto os contadores usam a demonstração do resultado para ajudar a avaliar a precisão das transações financeiras e os investidores usam a demonstração do resultado para julgar a saúde de uma empresa, a própria empresa pode revisar sua própria declaração para fins produtivos. O monitoramento cuidadoso das demonstrações financeiras destaca onde as receitas são fortes e onde as despesas são realizadas com eficiência, e o oposto também é verdadeiro. Por exemplo, uma empresa pode perceber um aumento nas vendas, mas uma diminuição nos lucros e procurar novas soluções para reduzir os custos de operação.

Lucro vs. Valor Total

A demonstração do resultado mostra o lucro líquido ou se uma empresa está ou não no vermelho ou no preto. O balanço mostra quanto vale uma empresa ou seu valor total. Embora ambos sejam um pouco simplificados, é assim que o demonstrativo de resultados e o balanço patrimonial tendem a ser interpretados por investidores e credores.

É importante observar que os investidores devem ter cuidado para não confundir ganhos / lucros com fluxo de caixa. É possível para uma empresa operar lucrativamente sem gerar fluxo de caixa ou gerar fluxo de caixa sem gerar lucros.

Como as declarações são calculadas

A demonstração de resultados exige que os contadores adicionem a receita da empresa em uma parte e todas as suas despesas em outra. O valor total das despesas é subtraído da receita total, resultando em lucro ou perda. O balanço patrimonial possui alguns cálculos diferentes, todos executados como representações de uma fórmula básica:

Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido

A linha inferior

Quando usado junto com outros documentos financeiros, o balanço patrimonial e a demonstração do resultado podem ser utilizados para avaliar a eficiência operacional, a consistência ano a ano e a direção organizacional de uma empresa. Por esse motivo, os números relatados em cada documento são examinados pelos investidores e pelos executivos da empresa. Embora a apresentação dessas declarações varie um pouco de setor para setor, grandes discrepâncias entre o tratamento anual de qualquer documento são frequentemente consideradas uma bandeira vermelha.

A capacidade de uma empresa, ou a falta dela, de gerar ganhos consistentemente ao longo do tempo é um dos principais fatores para os preços das ações e as avaliações de títulos. Por esse motivo, todo investidor deve estar curioso sobre todas as demonstrações financeiras, incluindo a demonstração de resultados e o balanço patrimonial, de qualquer empresa de interesse. Depois de analisadas como um grupo, essas demonstrações financeiras devem ser comparadas com outras empresas do setor para obter benchmarks de desempenho e entender possíveis tendências em todo o mercado.

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