Renda Bruta Ajustada (AGI)
A receita bruta ajustada (AGI) é uma medida da renda calculada a partir da sua renda bruta e usada para determinar quanto da sua renda é tributável. É o ponto de partida para o cálculo da conta de imposto de um arquivador nos Estados Unidos e, entre outras coisas, é a base de muitas deduções e créditos. Ao registrar seus impostos on-line, como cerca de 80% dos arquivadores, o software que você usa calculará sua AGI para você.
Principais Takeaways
- A receita bruta ajustada (AGI) é calculada fazendo ajustes "acima da linha" na receita bruta do contribuinte.
- O AGI, relatado no Formulário IRS 1040, é usado para calcular o passivo fiscal de um indivíduo.
- A AGI influencia diretamente a elegibilidade do contribuinte para reivindicar muitas das deduções e créditos disponíveis na declaração de imposto de renda.
Salário bruto ajustado
Como a receita bruta ajustada (AGI) é usada
AGI é uma modificação da renda bruta no código tributário dos Estados Unidos. A renda bruta é simplesmente a soma de todo o dinheiro que um indivíduo ganha em um ano, que pode incluir salários, dividendos, pensão alimentícia, ganhos de capital, receita de juros, royalties, receita de aluguel e distribuição de aposentadoria. A AGI considera uma série de deduções permitidas da receita bruta de uma pessoa para atingir a figura na qual o passivo de imposto de renda de uma pessoa será calculado.
O AGI é geralmente mais útil que o lucro bruto para atividades tributárias individuais. As deduções que modificam a receita bruta para a receita bruta ajustada estão todas acima da linha, o que significa que são levadas em consideração antes das isenções fiscais para serviço militar, status dependente etc. etc. As deduções acima da linha também são levadas em consideração antes de qualquer dedução padrão, ou antes das deduções detalhadas feitas por um contribuinte no Anexo A.
Muitos estados dos EUA baseiam a conta total de impostos de um arquivador em um cálculo que começa com a receita bruta ajustada. A partir daí, deduções e créditos específicos do estado são levados em consideração para determinar a renda tributável do estado de um indivíduo.
Deduções e créditos de receita bruta ajustada (AGI)
As deduções que você realiza para calcular o AGI são chamadas de ajustes de receita. Algumas das deduções mais importantes feitas para alcançar a renda bruta ajustada de um indivíduo incluem:
- Certas contribuições do plano de aposentadoria, como Contas de aposentadoria individuais (IRA), SIMPLE IRA, SEP IRA e planos qualificados
- Metade do imposto por conta própria
- Deduções da conta de poupança de saúde (HSA)
- Pensão alimentícia paga (incluída na receita bruta do destinatário)
- Despesas de mudança (mas a partir de 2018, apenas se você estiver em movimento militar ativo devido a ordens militares)
- Perdas incorridas com a venda ou troca de propriedades
- Sanções por retirada antecipada cobradas por instituições financeiras
- Aulas, taxas e juros de empréstimos para estudantes (geralmente se aplicam exceções e limites)
- Pagamento do imposto do júri entregue ao empregador do arquivador
- Algumas despesas relacionadas a negócios incorridas por artistas, professores, funcionários do governo com base em honorários e reservistas
Cálculo da receita bruta ajustada (AGI)
Ao calcular o AGI, comece calculando sua receita reportada para o ano em questão e adicionando outras fontes de receita tributável: lucro na venda de um imóvel, indenização por desemprego, pensões, pagamentos de Seguro Social e qualquer outra receita não informada em sua conta. declarações fiscais. Desse total de ganhos, subtraia as deduções e pagamentos aplicáveis. Após a subtração desses pagamentos da receita bruta, o valor resultante é a receita bruta ajustada, que serve como ponto de partida para o cálculo da renda tributável de um contribuinte.
Depois de calcular o AGI, o contribuinte pode aplicar as deduções fiscais federais padrão para atingir sua renda tributável ou, se elegível, o contribuinte pode especificar suas despesas e receber deduções discriminadas, o que pode ser melhor para o contribuinte em algumas situações.
Com a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), espera-se que menos arquivadores especifiquem, dado o aumento da dedução padrão (cerca de 10% de todos os arquivadores abaixo dos 30%), embora a discriminação continue sendo uma estratégia útil de redução de impostos para arquivadores mais ricos.
Uma lista completa dos requisitos para possíveis deduções da receita bruta pode ser encontrada no Internal Revenue Code (IRC) ou no site Internal Revenue Service (IRS). Muitos dos requisitos são muito específicos e um indivíduo deve examinar com muito cuidado o código tributário federal para garantir que seja elegível antes de fazer deduções.
A AGI influencia diretamente a elegibilidade do contribuinte para reivindicar muitas das deduções e créditos disponíveis na declaração de imposto de renda. Quanto menor o AGI, maiores serão as deduções e os créditos que um será elegível para receber.
Por exemplo, se um contribuinte especificar deduções e relatar despesas dentárias, ele poderá deduzir apenas a parte da despesa odontológica superior a 7, 5% de sua AGI para o ano fiscal de 2018. Isso significa que se ela relatar US $ 10.000 em despesas dentárias e uma AGI de US $ 100.000, ela deve reduzir sua dedução em US $ 7.500. Mas se o seu AGI for de US $ 50.000, a redução será de apenas US $ 3.750.
Renda Bruta Ajustada (AGI) vs. Renda Bruta Ajustada Modificada (MAGI)
Ao trabalhar em impostos individuais, o AGI é uma etapa importante para determinar quanto da renda bruta de alguém é tributável. Cuidado para não confundir AGI com receita bruta ajustada modificada (MAGI). O MAGI modifica ainda mais o valor da renda bruta ajustada, adicionando novamente alguns itens, como renda estrangeira, juros de empréstimos para estudantes isentos de impostos e custos com o ensino superior.
O MAGI é usado no cálculo de certos benefícios fiscais, créditos e exclusões. Por exemplo, o MAGI é usado para determinar quanto da contribuição de um indivíduo para o IRA é dedutível e se um indivíduo é elegível para créditos fiscais premium.
Considerações Especiais
Renda Bruta Ajustada (AGI) e Formulário IRS 1040
A receita bruta ajustada é relatada no formulário 1040 do IRS (mais formalmente conhecido como "Declaração de imposto de renda individual dos EUA"). Antes de 2018, os arquivadores precisavam estudar as várias versões do 1040 para determinar qual delas usar. Mas com a implementação da Lei de Cortes e Empregos de Impostos no final de 2018, o formulário 1040 foi simplificado e os formulários 1040-EZ e 1040A foram aposentados. O novo 1040 usado por todos os arquivadores é um pager curto de dois pagers e serve principalmente para recapitular receitas, deduções e créditos. As informações mais detalhadas relatadas anteriormente no Formulário 1040 agora são relatadas nos novos planejamentos 1 a 6.
Em muitos casos, são necessários formulários e programações adicionais para arquivadores que especificam, estão envolvidos em determinadas atividades comerciais e comerciais ou têm certos tipos de renda ou deduções. Por enquanto, muitos desses agendamentos permanecem em uso.
Por exemplo, a Agenda A é usada para relatar deduções detalhadas. O cronograma B é usado para juros e dividendos. O cronograma C é usado por proprietários de pequenas empresas, como aqueles com renda comercial de propriedade exclusiva ou proprietários de uma empresa de responsabilidade limitada (LLC). O cronograma D relata ganhos e perdas de capital. Para renda de aluguel, há o Anexo E; para fazendas, existe o Anexo F.
De acordo com o IRS, "Receita Bruta Ajustada (AGI) é definida como receita bruta menos ajustes à receita". Nos retornos de 2018, os arquivadores podem obter uma estimativa rápida de seu AGI consultando a linha 37 em seu Formulário 1040. Se o arquivamento usando a opção Married-Filing Jointly, a limitação de US $ 66.000 de AGI se aplica a ambos os indivíduos combinados. Para registrar uma declaração de imposto federal, é necessário verificar sua identidade com o AGI ou o PIN auto-selecionado da declaração de imposto de 2018. (Para leitura relacionada, consulte "As contribuições 401 (k) reduzem o AGI e / ou MAGI?")
Compare contas de investimento Nome do provedor Descrição Divulgação do anunciante × As ofertas que aparecem nesta tabela são de parcerias das quais a Investopedia recebe remuneração.